Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение 910 формы за 1 полугодие 2024 для ИП по упрощенке». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Актуальный в 2024 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН.
Раздел «Исчисление налогов»
910.00.001 Доход
В данной строке обозначается общая сумма дохода за налоговый период, включая их корректировки.
Строка располагает информационными подстроками, где отражается информация о методе получения и отражения в учете доходов. То есть в подстроках следует расшифровать, сколько доходов получено наличным и безналичным способом и отдельно указать, сколько переведено при помощи трехкомпонентной интегрированной системы (ТИС).
Получается, что в 910.00.001 указываются:
- строка 910.00.001 А: доходы путем безналичных расчетов;
- строка 910.00.001 А1: доходы с применением ТИС;
- строка 910.00.001 В: доходы путем наличных расчетов;
- строка 910.00.001 В1: доходы наличным получением с использованием ТИС,
Пример:
Общий доход 15 000 000 тенге:
- строка А: 10 000 000 тенге;
- строка В: 5 000 000 тенге.
Заполняется всеми налогоплательщиками (ИП и другие юр лица) при выплате в отчетном сроке доходов физлицам.
Прописываются данные по всем физическим лицам, которым были начислены доходы, предполагающие обложения у источника выплаты (исключая иностранцев и лиц, не имеющих гражданства).
Приложение строчное, информация прописывается отдельно по каждому человеку в целом за весь отчетный период (полугодие).
Заполнение граф формы производится по следующим правилам (заполнение приложения 910.01 аналогично приложению 200.05):
В графе А указывается порядковый номер лица;
В графе B указывается ФИО лица, которым начислены доходы в отчетном налоговом периоде (полугодие);
В графе C указывается ИИН лица;
В графе D отражаются сведения о статусе физического лица (1- работник, 2 — лицо, получившее доход по договору ГПХ, 3 — лицо, получившее доход в виде выигрыша; 4 – лицо, получившее доходы в виде вознаграждения; 5 – лицо, получившее доходы в виде дивидендов). В случае, если одним и тем же лицом доходы были получены по разным статусам, данные в форме отражаются отдельными строками;
Если лицо относится к одной из установленных категорий, заполняется графа E: 7- пенсионер или участник ВОВ, 12 — инвалид;
В графе F указывается сумма начисленных доходов за отчетный период;
В графе G отражается информация о примененной к доходам корректировке, согласно статье 341 НК РК;
В графе H отражается сумма примененной корректировки, согласно статьи 341 НК РК;
В графе I отражается исчисленная с доходов сумма ОПВ;
В графе J указывается сумма исчисленных взносов на ОСМС;
В графе K указывается информация о предоставленных стандартных налоговых вычетов по ИПН (1 — вычет в размере 1 МЗП, 2 — вычеты в размере 882 МРП для участников ВОВ, 3 — вычет в размере 882 МРП для родителей (опекунов) детей-инвалидов);
В графе L отражаются суммы представленных стандартных налоговых вычетов;
В графе M информация о размере предоставленных прочих вычетов по ИПН (1 – налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам; 2 – налоговый вычет на медицину; 3 – налоговый вычет по вознаграждениям);
В графе N указывается суммы представленных прочих вычетов;
В графе O указывается рассчитанная сумма ИПН;
В графе P указывается сумма задолженности по начисленным, но невыплаченным доходам за отчетный период;
В графе Q указывается информация о сумме выплаченного дохода;
В графе R указывается сумма ИПН, подлежащего уплате в бюджет;
В графе S отражается сумма ОПВ, подлежащих перечислению;
В графе T отражается сумма взносов на ОСМС, подлежащих перечислению;
В графе U отражается сумма СО;
В графе V отражается сумма ОППВ, подлежащих уплате;
В графе W отражается сумма отчислений на ОСМС, подлежащих уплате.
Пример заполнения приложения 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц»
Приложение заполняется построчно по каждому физическому лицу — гражданину РК.
В графах А, B, C указывается порядковый номер, ФИО и ИИН лица.
В графе D отражается статус лица. В данном случае все доходы получены работниками, для всех строк указывается значение 1.
Для сотрудников-пенсионеров в графе E указывается значение 7. Для остальных лиц графа не заполняется.
В форме необходимо отразить такие сведения:
- ИНН, а для организаций ещё и КПП. При указании ИНН организации в первых двух ячейках проставляется «00»;
- вид документа — 1, если за отчётный период он подаётся впервые. Если это корректирующий отчет, ставится код 3, а через «/» отражается номер корректировки;
- год, к которому относится отчёт;
- название и код ИФНС;
- наименование компании или ФИО предпринимателя;
- код ОКАТО;
- ОКВЭД.
Далее идет таблица – в ней нужно указать налоги, в отношении которых заполняется декларация. Налоги отражаются построчно в том порядке, в котором в Налоговом кодексе идут соответствующие им главы. То есть на ОСНО сначала указывается НДС (глава 21), а затем налог на прибыль (глава 25).
Есть ли льготы для индивидуальных предпринимателей?
В Налоговом кодексе Казахстана прописаны льготы для предпринимателей, которые работают по упрощенной системе. Но эти льготы относятся лишь к тем бизнесменам, которые нанимают специалистов.
ИП может снизить налог, который он платит за каждого сотрудника, на 1,5 %. Это возможно только в том случае, если зарплата специалиста составляет 25 МРП (то есть 86 250 тенге) или превышает этот показатель.
Льготу можно применить на этапе заполнения формы 910.00. Расчет суммы к уплате будет выполнен в автоматическом режиме.
Обратите внимание, что предприниматель может не только рассчитывать на льготы. Ему необходимо помнить о своих обязательствах, в том числе по своевременной оплате налога. Различные нарушения наказываются предупреждением (в первый раз). При втором и последующем выявлении нарушений предпринимателя ждет штраф. Причем сумма немаленькая – от 15 до 50 МРП.
Упрощенная налоговая система привлекает предпринимателей простотой и ясностью, что позволяет вести весь учет самостоятельно и не прибегать к дорогостоящим услугам сторонних специалистов. Однако и при упрощенной системе важно знать обо всех нюансах и разбираться в нормах законодательства. Это позволит прозрачно и эффективно вести свой бизнес, пользоваться льготами и не допускать предупреждений и штрафов.
Здесь прописывается информация по начисленным доходам, налогам, отчислениям и взносам как работников, так и других физлиц, включая по договорам ГПХ. Данные о ежемесячных суммах необходимо указывать в строчках, соответствующих конкретному месяцу начисления (исчисления и удержания).
Рассмотрим краткие требования к заполнению строк раздела:
- строки с 910.00.018 I по 910.00.018 VI заполняются сведениями об исчисленной сумме ИПН по доходам физических лиц — граждан РК (работники + ГПХ);
- строки с 910.00.019 I по 910.00.019 VI заполняются сведениями об исчисленной сумме ИПН по доходам физических лиц — иностранцев и лиц без гражданства (работники + ГПХ);
- строки с 910.00.020 I по 910.00.020 VI заполняются сведениями о доходах работников, предназначенных для исчисления социальных отчислений (СО);
- строки с 910.00.021 I по 910.00.021 VI отражают сведения об исчисленных суммах СО по работникам;
- строки с 910.00.022 I по 910.00.022 VI указываются суммы доходов, начисленные физическим лицам (работники + ГПХ), и предназначенные для исчисления обязательных пенсионных взносов (ОПВ);
- строки с 910.00.023 I по 910.00.023 VI отражают сведения об исчисленных суммах ОПВ по физическим лицам (работники + ГПХ);
- строки с 910.00.024 I по 910.00.024 VI заполняются сведениями о доходах, предназначенных для исчисления обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ) за работников;
- строки с 910.00.025 I по 910.00.025 VI предназначены для отражения исчисленной суммы ОППВ за работников;
- строки с 910.00.026 I по 910.00.026 VI отражают сведения о доходах, принимаемые для исчислений взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС). В строке учитываются как доходы работников, так и доходы физических лиц по договорам ГПХ (в части взносов на ОСМС);
- строки с 910.00.027 I по 910.00.027 VI заполняются сведения об исчисленных суммах взносов и отчислений по ОСМС. В строке отражается суммарное значение взносов и отчислений по работникам, а также взносы по договорам ГПХ.
С 2021 года заполнять формы статотчетности надо по-новому
6. Сведения о транспортном средстве включают:
…
4) дату (число, месяц, год) и время (часы, минуты) выезда транспортного средства с парковки и его заезда на парковку;
5) дату (число, месяц, год) и время (часы, минуты) проведения предрейсового или предсменного контроля технического состояния транспортного средства (если обязательность его проведения предусмотрена законодательством Российской Федерации).
4) дату (число, месяц, год) и время (часы, минуты) проведения предрейсового или предсменного контроля технического состояния транспортного средства (если обязательность его проведения предусмотрена законодательством Российской Федерации);
5) дату (число, месяц, год) и время (часы, минуты) выпуска транспортного средства на линию и его возвращения.
Подпункты 4 и 5 содержат два важных изменения:
- пункты поменялись местами, то есть имеет смысл изменить их порядок и в путевом листе;
- вместо выезда и возврата на парковку, теперь используются термины выпуск на линию и возвращение с линии.
Выше рассмотрены изменения, которые нужно внести в бланк путевого листа. А далее речь пойдет о том, как изменился порядок оформления путевых листов.
18. Оформленные путевые листы должны храниться не менее пяти лет.
Действующий приказ Минтранса требует, чтобы путевые листы хранились в организации не менее 5 лет. В документе, который начнет действовать в 2021 году, подобное требование отсутствует.
Таро расклад. Как наказать врага!) обратка врагу? Враг будет наказание
«Вы очень красивая и все правильно говорите благодарю.» (Добавлено: 03.12.2021)
ВАША ЖИЗНЬ
«Первый раз на вашем канале, в раскладе много позитива, хотелось бы верить , что будет именно так.» (Добавлено: 03.12.2021)
САМВЕЛ АДАМЯН и GRANDENIKO — Сытники продали своего сына престарелому голубю …
«Откуда у Самвела столько денег, как Вы говорите? Он подпольный магнат, владеющий скважиной или кимберлитовой трубкой? Чо-то здесь не сходится. По-Вашему он всё и вся вокруг себя купил и еще платит людям (посчитайте скольким)? — это чушь!» (Добавлено: 03.12.2021)
2021 08 30 — встреча в будние дни 30 август 2021 года, русский
- 2021
- 2020
- 2019
- 2018
- 2017
- 2016
| МЗП | 42 500 тг |
| МРП | 2 917 тг |
| КПН | 20 % |
| ИПН | 10 % |
| ОПВ | 10 % |
| ОППВ | 5 % |
| Соц. налог | 9,5 % |
| Соц. отчисления | 3,5 % |
| НДС | 12 % |
| Ставка рефинансирования | 9 % |
Сроки и порядок сдачи нулевой декларации по УСН для ИП
Декларация по УСН заполняется по итогам прошедшего года и представляется в ИФНС по месту регистрации ИП. Срок сдачи для предпринимателей — период с 1 января до 25 апреля года, следующего за отчётным. ИП может сдать декларацию несколькими способами:
- представить распечатанный и заполненный бланк лично в отделение налоговой;
- выслать документ по почте;
- направить в налоговую доверенное лицо (при этом нужно обязательно оформить доверенность);
- представить документ в электронном виде с помощью оператора ЭДО.
Важно!
Перед заполнением новой формы 910.00, узнайте, Что изменилось в ФНО 910.00 за 2021 год?
Главное изменение в форме:
- новые разделы и строки в основной форме 910.00;
- новое приложение 910.02 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц» (иностранцев и лиц без гражданства).
Для заполнения формы необходимо руководствоваться утвержденными правилами и официальными разъяснениями госорганов!
- Форма 910.00. Бланк и правила составления формы за 2021 год (Приказ №1214 от 20.12.2020 г.)
Данный раздел заполняется только индивидуальными предпринимателями (ИП). Юридические лица (ТОО) не заполняют данный раздел.
В строках с 910.00.012 I по 910.00.012 VI указывается ежемесячная сумма заявленного дохода, с которой ИП рассчитывает социальные отчисления в свою пользу.
Строка 910.00.012 VII заполняется итоговым значением за полугодие.
Полезно
Сумма дохода для исчисления СО за ИП определяется ИП самостоятельно, но в пределах от 1МЗП до 7 МЗП.
В строках с 910.00.013 I по 910.00.013 VI указывается исчисленная ежемесячная сумма социальных отчислений за ИП.
Строка рассчитывается по формуле:
910.00.012 (ежемесячный доход для расчета СО) * 3,5%
В итоговой строке 910.00.013 VII указывается сумма социальных отчислений в целом за полугодие.
Полезно
- Уплата налогов и социальных платежей индивидуальными предпринимателями;
- Если у ИП, работающего на СНР по упрощенной декларации нет дохода, должен ли ИП производить исчисление и уплату СО и ОПВ в свою пользу?;
- Ежемесячный расчет СО и ОПВ за индивидуального предпринимателя в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»,ред.3.0
В строках с 910.00.014 І по 910.00.014 VI указывается ежемесячная сумма заявленного дохода для расчета обязательных пенсионных взносов за ИП.
В строке 910.00.014 VII указывается итоговая сумма заявленного дохода за отчетное полугодие.
Полезно
Сумма дохода для исчисления ОПВ за ИП определяется самостоятельно, но в пределах от 1 МЗП до 50 МЗП. В случае отсутствия дохода, предприниматель вправе уплатить ОПВ в свою пользу из расчета 10% от 1МЗП.
В строках с 910.00.015 I по 910.00.015 VI указывается ежемесячная сумма обязательных пенсионных взносов, подлежащих уплате ИП в свою пользу.
Строка рассчитывается по формуле:
910.00.014 (ежемесячный доход для расчета ОПВ) * 10%
В итоговой строке 910.00.015 VII рассчитывается сумма ОПВ за индивидуального предпринимателя в целом за полугодие.
Полезно
- Ежемесячный расчет СО и ОПВ за индивидуального предпринимателя в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана»,ред.3.0;
- Если у ИП, работающего на СНР по упрощенной декларации нет дохода, должен ли ИП производить исчисление и уплату СО и ОПВ в свою пользу?
Строки с 910.00.016 I по 910.00.016 VI предназначены для указания сумм взносов на ОСМС за индивидуального предпринимателя в свою пользу.
В итоговой строке 910.00.016 VII рассчитывается сумма взносов на ОСМС в целом на отчетный квартал.
В разделе указываются сведения по начисленным доходам, удержанным и исчисленным налогам, отчислениям и взносам не только работникам, но и прочим физическим лицам, в том числе и по договорам ГПХ. Информацию о ежемесячных суммах доходов, налогов и социальных платежей следует указывать в строках соответствующих месяцу начисления (удержания, исчисления).
Полезно
- Упрощенная декларация: расчет и уплата за работников;
- Упрощенная декларация (форма 910.00): где показать начисленные по ГПХ доходы, ОПВ и ИПН?;
- Нужно ли уплачивать СН за работников в организации, работающей по СНР на основе упрощенной декларации?
Рассмотрим краткие требования к заполнению строк раздела:
- строки с 910.00.018 I по 910.00.018 VI заполняются сведениями об исчисленной сумме ИПН по доходам физических лиц — граждан РК (работники + ГПХ);
- строки с 910.00.019 I по 910.00.019 VI заполняются сведениями об исчисленной сумме ИПН по доходам физических лиц — иностранцев и лиц без гражданства (работники + ГПХ);
- строки с 910.00.020 I по 910.00.020 VI заполняются сведениями о доходах работников, предназначенных для исчисления социальных отчислений (СО);
- строки с 910.00.021 I по 910.00.021 VI отражают сведения об исчисленных суммах СО по работникам;
- строки с 910.00.022 I по 910.00.022 VI указываются суммы доходов, начисленные физическим лицам (работники + ГПХ), и предназначенные для исчисления обязательных пенсионных взносов (ОПВ);
- строки с 910.00.023 I по 910.00.023 VI отражают сведения об исчисленных суммах ОПВ по физическим лицам (работники + ГПХ);
- строки с 910.00.024 I по 910.00.024 VI заполняются сведениями о доходах, предназначенных для исчисления обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ) за работников;
- строки с 910.00.025 I по 910.00.025 VI предназначены для отражения исчисленной суммы ОППВ за работников;
- строки с 910.00.026 I по 910.00.026 VI отражают сведения о доходах, принимаемые для исчислений взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС). В строке учитываются как доходы работников, так и доходы физических лиц по договорам ГПХ (в части взносов на ОСМС);
- строки с 910.00.027 I по 910.00.027 VI заполняются сведения об исчисленных суммах взносов и отчислений по ОСМС. В строке отражается суммарное значение взносов и отчислений по работникам, а также взносы по договорам ГПХ.
Формы налоговой отчетности (ФНО для СОНО на 2021 год)
Начнем с основных понятий, связанных с налоговыми регистрами. Тут надо помнить, что регистры — элемент налогового учета, вести который обязаны только организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль, а также налоговые агенты по НДФЛ. Причем в части НДФЛ все достаточно ясно и лишних требований инспекторы тут не предъявляют. Ведь если в организации или у предпринимателя нет сотрудников, то и спрашивать с них, как с налоговых агентов по НДФЛ нечего. А вот в части налога на прибыль все далеко не так однозначно.
К сожалению, в Налоговом кодексе четко не зафиксировано, что налоговые регистры обязаны вести исключительно плательщики налога на прибыль. Это позволяет налоговым органам требовать регистры и от тех налогоплательщиков, которые не платят налог на прибыль. При этом инспекторы ссылаются на подпункт 3 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса, который требует от всех налогоплательщиков вести учет доходов, расходов и объектов налогообложения. И, дескать, в этой норме ни слова не сказано, что речь идет только о налоге на прибыль.
Правила заполнения 910 формы за 2021
ИП, СНР на основе упрощенной декларации, неплательщик НДС.
Согласно Приказу Министра финансов РК от 19 марта 2018 года № 388 «Об утверждении форм налоговых регистров и правил их составления» ред. 11.04.2018 какие налоговые регистры должен заполнять ИП на упрощенной декларации?
ТОО, общеустановленный режим, плательщик НДС.
ТОО «А» в июне 2018 г. приобретает ОС и другие ТМЦ. Счет фактуры на приобретение были выписаны с НДС. Но т.к. ТОО «А» не является плательщиком НДС, то данные ОС и ТМЦ ставит на приход с НДС.
С 09.08.2018 г. ТОО «А» становится на учет по НДС.
Каковы его дальнейшие действия? Он должен пересмотреть стоимость ОС и поставить на учет без учета НДС? Или вообще нет необходимости делать это, т.к. поступление было ранее? Также коснется ли это ТМЦ, если на 09.08.2018 г. они не списаны? Объясните пожалуйста на примере. И если необходимость возникает в переоценке с учетом НДС, как это в дальнейшем отразить в 300. 00 форме?
ИП, на упрощенной системе (без НДС), должен в обязательном порядке делать Налоговые регистры к форме 910.00. Где найти (существуют ли стандартные формы), или необходимо самим разработать налоговые регистры к форме 910.00, если у ИП нет работников и ОПВ, СО исчисляются и уплачиваются только с директора. И нужен Налоговый регистр к рассчитанному ИПН и СН с доходов ИП.
Организация ПКСК является некоммерческой. Ежегодно предоставляется в УГД форма 130.00. К этой форме есть налоговые регистры. Оперативные данные по КПН заполняются вручную.
Как заполнить форму 200.00 в 2021 году? Пошаговая инструкция
- Post author:admin
- Запись опубликована:6 июля, 2020
- Post category:Налоговая отчетность
- Post comments:комментария 4
Заполнение упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) за 1 полугодие 2020 года производится в соответствии с Правилами составления налоговой отчетности, утвержденными Приказом Первого заместителя Премьер-Министра РК-МФ РК от 20.01.2020 № 39.
ВНИМАНИЕ! С 2020 года в упрощенную декларацию для субъектов малого бизнеса (форма 910.00) добавлена форма 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц».
Упрощенная декларация предназначена для исчисления КПН и СН, ИПН с доходов, облагаемых у источника выплаты и социальных платежей.
Расчетная таблица для ТОО
Налоговым периодом для применения СНР на основе упрощенной декларации является полугодие согласно п.2 ст. 684 НК РК.
В соответствии с п. 2 ст. 683 НК РК для применения СНР:
1) среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает – 30 человек;
2) доход за налоговый период (полугодие) не превышает 24 038 МРП (в 2020 году – 63 724 738 тенге).
На основании ст. 688 НК РК:
1. ФНО 910.00 представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (за 1 полугодие – не позднее 17 августа (так как 15 августа выпадает на субботу, срок продлевается, за второе полугодие – не позднее 15 февраля).
2. Уплата в бюджет КПН и СН производится не позднее 25 числа второго месяца, следующего за отчетным налоговым периодом (за первое полугодие – не позднее 25 августа, за второе полугодие – не позднее 25 февраля).
Закон РК от 25 декабря 2017 года № 121-VI «О введении в действие Кодекса РК» дополнен ст. 57-4, согласно которой на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, ТОО применяющие специальные налоговые режимы и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, уменьшают на 100 процентов, подлежащую уплате:
1) сумму КПН (кроме удерживаемого у источника выплаты);
2) сумму СН.
Данная льгота НЕ распространяются на налогоплательщиков, осуществляющих:
1) деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
2) производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;
3) деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
4) проведение лотереи;
5) деятельность в сфере игорного бизнеса;
6) деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;
7) банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
8) аудиторскую деятельность;
9) профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
10) деятельность кредитных бюро;
11) охранную деятельность;
12) деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
13) деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;
14) реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;
15) розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;
16) внешнеэкономическую деятельность.
ТОО составляет налоговые регистры по формам утвержденным Приказом МФ РК от 19 марта 2018 года № 388.
Для настройки в 1С, необходимо первостепенно настроить учетную политику (налоговый учет) и отметить, налоговый режим упрощенной декларации. При этом обязательно должна стоять галочка, учет КПН, так как в любом случае, именно эта галочка, включает функцию учета документов в налоговом учете и отражения оборота по налоговому учету.
Далее, непосредственно для отражения данных в той или иной строке, переходим в раздел «Предприятие». Находим «Статьи затрат» — Доходы.
- Новости
На сайте «Открытые НПА» размещен проект Приказа «О внесении изменений и дополнений в приказ Министра финансов РК от 12 февраля 2018 года № 166 «Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления».
| Код ФНО | Наименование налоговой отчётности | V | R | Дата |
|---|---|---|---|---|
| 000.11 | Заявление об участии в международной группе | 1 | 5 | 21.12.2020 |
| 000.12 | Межстрановая отчетность | 1 | 5 | 21.12.2020 |
| 001.00 | Налоговое заявление о приостановлении (продлении, возобновлении) представления налоговой отчётности | 7 | 21 | 21.12.2020 |
| 002.00 | Налоговое заявление о продлении срока представления налоговой отчётности | 7 | 29 | 21.12.2020 |
| 003.01 | Уведомление о применяемом режиме налогообложения | 2 | 21 | 29.12.2020 |
| 007.00 | Налоговое заявление налогоплательщика (налогового агента) об отзыве налоговой отчетности | 8 | 25 | 21.12.2020 |
| 023.00 | Сведения от налогоплательщиков об участии (контроле) в контролируемой иностранной компании | 1 | 4 | 21.12.2020 |
| 024.00 | Налоговое заявление на получение справки о суммах полученных доходов из источников в Республике Казахстан | 1 | 4 | 21.12.2020 |
| 000.25 | Сведения от лиц, осуществляющих пересылку, перевозку, доставку товаров при электронной торговле товарами | 1 | 4 | 29.12.2020 |
| 026.00 | Сведения, представляемые в уполномоченный орган | 2 | 4 | 21.12.2020 |
| 027.00 | Налоговое заявление по подтверждению достоверности сумм превышения налога на добавленную стоимость | 1 | 3 | 21.12.2020 |
«Упрощёнка» форма 910.00 в 2021 году
Применять специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации могут ТОО и ИП, которые соответствуют условиям:
- среднесписочная численность работников за полугодие не превышает 30 человек;
определяется по формуле: (A+B+C+D+E+F)/6 месяцев, где А, В, С, D, Е и F — количество работников за каждый месяц налогового периода.
Пример 1:
Январь – 25 работников
Февраль – 30 работников
Март – 27 работников
Апрель – 33 работника
Май – 33 работника
Июнь – 32 работника
25 + 30 + 27 + 33 + 33 + 32 = 180/6 = 30 – несмотря на то, что в течение полугода количество работников в отдельные месяцы было больше 30, по итогу полугодия среднесписочная численность работников не превышает установленный предел.
Пример 2:
Январь – 28 работников
Февраль – 30 работников
Март – 29 работников
Апрель – 33 работника
Май – 33 работника
Июнь – 33 работника
28 + 30 + 29 + 33 + 33 + 33 = 186/6 = 31 – так как среднесписочная численность работников за полугодие больше установленного предела (30 человек), налогоплательщик больше не соответствует условиям для применения «упрощёнки» и ему необходимо перейти на СНР с использованием фиксированного вычета или на общеустановленный режим налогообложения.
Как сменить режим налогообложения (Инструкция)
- доход за полугодие не превышает – 24 038 МРП (в 2021 году – 70 118 846 тенге);
налоговый учёт ведётся по методу начисления, а это значит, что результаты операций признаются по факту их совершения, а не со дня получения или выплаты денег (то есть полученный аванс не является доходом).
при подсчете предела дохода не включаются доходы в пределах 70 048 МРП (в 2021 году — 204 330 016 тенге), полученные ИП путем безналичных расчетов с обязательным применением трехкомпонентной интегрированной системы (ТИС*).
Пример 3:
На расчетный счёт и в кассу предприятия за полугодие поступило:
1. оплата за товар, услуги, работы – 45 000 000 тенге
2. 100% предоплата за товар – 10 000 000 тенге
Доходом в этом полугодии будет признана сумма 45 000 000 тенге, так как на эту сумму продан товар, оказаны услуги и оформлены соответствующие документы.
Сумма в 10 млн тенге будет признана доходом в том периоде, в котором будет продан товар, оказаны услуги или выполнены работы.
Осуществляющие виды деятельности:
-
производство подакцизных товаров;
-
хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
-
реализация отдельных видов нефтепродуктов – бензина, дизельного топлива и мазута;
-
проведение лотерей;
-
недропользование;
-
сбор и прием стеклопосуды;
-
сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
-
консультационные услуги;
-
деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
-
финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
-
деятельность в области права, юстиции и правосудия;
-
деятельность в рамках финансового лизинга.
- не оказывающие услуги на основании агентских договоров:
договоры, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны.
Также не вправе применять упрощёнку:
-
юридические лица, имеющие структурные подразделения;
-
структурные подразделения юридических лиц;
-
налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах;
территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющие часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца.
не относится к лицам, осуществляющим деятельность исключительно по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества;
-
юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25%;
-
юридические лица, у которых учредитель одновременно является учредителем другого юридического лица, применяющего СНР или особенности налогообложения;
-
некоммерческие организации;
-
плательщики налога на игорный бизнес.
Как заполнять форму 910.00?
В ф.910.00 отражается сумма доходов, которые ИП получил за полугодие, а также производится расчет налогов (ИПН и соцналога) и соцплатежей, которые нужно уплатить, или которые уже были уплачены в бюджет за самого ИП и его работников за полугодие.
Форма 910.00 состоит из нескольких разделов. Для удобства представим информацию в виде таблицы.
Таблица №1. Разделы ф.910.00.
|
№ |
Наименование раздела ф.910.00 |
Что отражается |
|
1 |
«Общая информация о налогоплательщике (налоговом агенте)» |
ИИН и Ф.И.О. предпринимателя, признак резидентства, применяется ли ТИС, период, за который предоставляется отчетность |
|
2 |
«Исчисление налогов» |
Сумма доходов, полученных ИП за полугодие (безналичным и наличным путем, в т.ч. с применением ТИС, если таковая имеется), численность работников и их средняя зарплата, сумма исчисленного налога по ставке 3%, суммы корректировок, сумма ИПН и соцналога к уплате |
|
3 |
«Исчисление социальных платежей за ИП» |
Размер дохода, который ИП принял в качестве базы для исчисления ОПВ, СО и ВОСМС в свою пользу и какие суммы данных платежей исчислил к уплате |
|
4 |
«Исчисление ИПН и социальных платежей физических лиц» |
Суммы доходов, выплаченных работникам в качестве зарплаты, и суммы ИПН, СО, ОПВ, ОППВ, ВОСМС и ООСМС к уплате в бюджет за работников |
|
5 |
«Сведения о запасах» |
Данные об остатках запасов на начало полугодия, о сумме запасов, приобретенных за полугодие, и об остатках на конец полугодия (в тенге). |
|
6 |
«БИН аппарата акимов…» |
Указывается в случае, если налоговая находится в сельской местности, это нужно для того, чтобы сумма налогов была соотнесена с определенным районным бюджетом |
|
7 |
«Ответственность налогоплательщика (налогового агента)» |
ИП своей подписью (или ЭЦП) подтверждает данные, указанные в ф.910.00. Также в нем указывается код налогового органа (КНО) по месту нахождения и по месту жительства ИП. |
|
8 |
Приложение 910.01 к ф.910.00 |
Рассчитывается налог и соцплатежи с доходов физических лиц (работников или тех, с кем заключен договор ГПХ), облагаемых у источника выплаты (кроме иностранцев и лиц без гражданства). |
|
9 |
Приложение 910.02 к ф.910.00 |
Отражаются суммы доходов, начисленных ИП работникам — иностранцам и лицам без гражданства, и суммы ИПН с таких доходов. |
Отчетность за полугодие: новые требования, нюансы, контрольные соотношения
Под освобождение от ИПН/КПН и СН не попадают те лица, которые осуществляют 16 видов экономической деятельности, перечисленные в ст. 57-4 Закона о введении.
Среди которых — внешнеэкономическая деятельность (ВЭД).
Поэтому если импортировать или экспортировать товары из третьих стран (не ЕАЭС), то воспользоваться освобождением невозможно.
Освобождение, предусмотренное статьей 57-4 Закона О введении в действие НК не распространяется на социальные платежи за ИП на упрощенке. Их он платит в полном размере.
ИП на упрощенке ежемесячно оплачивает за себя следующие социальные платежи:
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) – 10% от заявленного дохода (минимальная ежемесячная сумма 4 250 тенге),
Социальные отчисления (СО) – 3,5% от заявленного дохода (минимальная сумма 1 488 тенге),
Взносы на обязательное медицинское страхование (ВОСМС) – 5% от 1,4 МЗП (сумма фиксированная и составляет 2 975 тенге).
Отчисления на обязательное медицинское страхование (ООСМС) за себя ИП не платит.
ИП имеет право самостоятельно определить, с какой суммы дохода будут рассчитываться ОПВ и СО. При этом минимальная сумма дохода — 1 МЗП (в 2021 году – 42 500 тенге), а максимальная сумма дохода для расчёта:
-
СО — 7 МЗП (в 2021 году – 297 500 тенге)
-
ОПВ — 50 МЗП (в 2021 году – 2 125 000 тенге)
При применении «упрощёнки» возможно взять в штат до 30 работников, поэтому у налогоплательщика возникают обязательства по уплате налогов, взносов и отчислений с их заработной платы.
Социальный налог за сотрудников при упрощенке не платится, потому что он «сидит» в 3% налога – то есть составляет 1,5% за минусом СО. Но так как на 3 года освобождение – то получается социальный налог не платится.
Остальные налоги и социальные платежи платятся как обычно.
ВАЖНО!
ИПН с доходов работников на «упрощёнки» платится. На его не распространяется освобождение, предусмотренное статьей 57-4 Закона О введении в действие НК
Подробнее про начисление заработной платы в 2021 году в статье Заработная плата в 2021 году
За работников налогоплательщики (ИП и юридические лица) перечисляют ОПВ по ставке 10%, ИПН – 10%, СО – 3,5%, ООСМС – 2% и 2% ВОСМС.
- Письмо Минфина России от 21.05.2021 № 02-07-10/40313
Уникальный инвентарный номер присваивают всем нефинансовым активам в учреждении и заводят на них Инвентарные карточки (ф. 0504031), в том числе для объектов НМА, которые учреждение учитывает на счетах 102 00 «Нематериальные активы».
С 2021 года в соответствии с новым ФСБУ «Нематериальные активы» изменился учет неисключительных прав на активы со сроком использования больше 12 месяцев. Теперь такие права отражают на балансе на счете 111 60 «Права пользования нематериальными активами».
Финансисты в письме уточнили, что таким объектам также нужно присваивать инвентарные номера и заводить на них инвентарные карточки учета.
Формы налоговой отчетности (ФНО для СОНО на 2021 год)
19. В разделе «Исчисление ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства»:
1) в графе А проставляется очередной порядковый номер;
2) в графе B указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) иностранцев и лиц без гражданства, которым были начислены, выплачены доходы в отчетном периоде;
3) в графе C указываются ИИН иностранцев и лиц без гражданства;
4) в графе D указывается код страны гражданства иностранцев и лиц без гражданства. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22 «Классификатор стран мира», утвержденном решением Комиссии Таможенного союза от 20 сентября 2010 года № 378 (далее – решение КТС № 378). Например, DE–Федеративная Республика Германия, GB – Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии (кроме KZ – Республика Казахстан);
5) в графе E указывается признак резидентства «1» – резидент, «2» – нерезидент;
6) в графе F указывается код страны резидентства иностранцев и лиц без гражданства. Код страны указывается в соответствии с двузначной буквенной кодировкой, установленной в приложении 22«Классификатор стран мира», утвержденном решением КТС № 378 . Например, KZ – Республика Казахстан, DE – Федеративная Республика Германия, GB – Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии;
7) в графе G указывается номер налоговой регистрации иностранцев и лиц без гражданства в стране резидентства.
Данная графа заполняется при наличии у иностранцев и лиц без гражданства номера налоговой регистрации;
8) в графе H указываются код вида документа, удостоверяющего личность иностранцев и лиц без гражданства, а также номер и дата выдачи данного документа.
При заполнении декларации используется следующая кодировка видов документов, удостоверяющих личность иностранцев и лиц без гражданства:
- 01 – паспорт иностранного гражданина;
- 02 – удостоверение личности иностранного гражданина;
- 03 – паспорт моряка;
- 04 – вид на жительство;
- 05 – другие документы;
Советы по ускорению процесса
1. Подготовьте необходимые документы заранее
Прежде чем приступить к заполнению формы 910 за 1 полугодие 2023 года, убедитесь, что у вас есть все необходимые документы. Это включает в себя отчетность о доходах и расходах, выписки из банковских счетов и другую финансовую информацию. Если все документы готовы заранее, вы значительно сократите время, необходимое для заполнения формы.
2. Учтите сроки подачи декларации
Проверьте сроки подачи декларации и не откладывайте заполнение формы на последний момент. Если вы будете соблюдать сроки, у вас будет достаточно времени на проверку и исправление возможных ошибок.
3. Используйте электронную систему
Для ускорения процесса заполнения и сокращения времени на отправку формы рекомендуется использовать электронную систему подачи деклараций. Это позволит избежать ручного заполнения бумажных форм и сэкономит время на обработку документов в налоговой инспекции.
4. Не забывайте сохранять копии документов
Важно сохранять копии всех документов, предоставленных в налоговую инспекцию. Это может быть полезно в случае проверки налоговыми органами или при необходимости предоставить дополнительную информацию. Кроме того, сохранение копий поможет вам в случае утери или повреждения документов.
5. Обратитесь за помощью к профессионалам
Если вы не уверены в своих знаниях и опыте по заполнению формы 910, рекомендуется обратиться за помощью к налоговому консультанту или бухгалтеру. Они помогут вам избежать ошибок и сократить время, необходимое для заполнения декларации.
Следуя этим советам, вы сможете ускорить процесс заполнения формы 910 за 1 полугодие 2023 года, сэкономить время и избежать возможных ошибок.