Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Среднесписочная численность за 2024 год срок сдачи в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Судя по названию отчётности, сообщать сведения о среднесписочной численности работников должны только работодатели, но это не совсем так. Действительно, индивидуальные предприниматели, не нанимавшие в отчётном году персонал по трудовым договорам, форму КНД 1110018 не сдают.
Как рассчитать среднесписочную численность сотрудников
Для расчёта среднесписочной численности сотрудников за отчётный период нужно сначала найти этот показатель за каждый месяц. Для этого считают списочную численность всех работников, которые числились в компании на каждый день месяца. При этом необходимо:
- включить сотрудников в отпусках, на больничных и в командировках и пр.;
- приравнять ССЧ в праздники и выходные к численности сотрудников в предыдущий рабочий день.
В списочной численности не учитываются внешние совместители, подрядчики и исполнители по договорам ГПХ, сотрудники на обучении с отрывом от производства, собственники без зарплаты и другие категории.
Некоторые работники списочной численности не учитываются при расчёте среднесписочной, в том числе лица в декрете и отпусках по уходу за ребёнком (кроме работающих неполный день) и работники в отпуске без сохранения зарплаты, полученном для поступления в образовательную организацию или для обучения.
Сотрудников, которые работают неполный день, следует учитывать пропорционально отработанному времени. Есть два исключения, которые учитываются как целые единицы:
- сотрудники, которым сокращённое рабочее время положено по закону, например, несовершеннолетние, сотрудники с опасными условиями труда и пр.;
- сотрудники, работавшие неполное время по инициативе работодателя.
Для этого нужно сначала рассчитать общее количество отработанных такими сотрудниками человеко-дней, а затем определить среднюю численность не полностью занятых в пересчёте на полную занятость.
После подсчёта ССЧ за все предыдущие месяцы, можно приступать к расчёту показателя за отчётный период. Для этого нужно сложить численность всех месяцев и разделить на количество месяцев в периоде.
Расчёт среднесписочной численности работников — пример
В ООО “Фрегат” трудятся 97 работников. Из них в декретном отпуске — 1 человек (вышла на работу 20 июня 2022 года), в ученическом отпуске без оплаты — 1 человек (вышел 27 июня 2022 года). Были 3 приёма и увольнения с начала года. Рассчитаем ССЧ за полугодие.
Начнём с подсчёта ССЧ за месяц на примере июня. В этом месяце произошло 1 увольнение (2 июня) и 1 приём на работу (10 июня):
| День | Списочная численность | Число тех кто не включается в ССЧ | ССЧ |
|---|---|---|---|
| 01.06.2022 | 97 | 2 | 95 |
| 02.06.2022 | 97 | 2 | 95 |
| 03.06.2022 | 96 | 2 | 94 |
| 04.06.2022 | 96 | 2 | 94 |
| …. | …. | …. | …. |
| 09.06.2022 | 96 | 2 | 94 |
| 10.06.2022 | 97 | 2 | 95 |
| …. | …. | …. | …. |
| 19.06.2022 | 97 | 2 | 95 |
| 20.06.2022 | 97 | 1 | 96 |
| 21.06.2022 | 97 | 1 | 96 |
| …. | …. | …. | …. |
| 26.06.2022 | 97 | 1 | 96 |
| 27.06.2022 | 97 | 97 | |
| 28.06.2022 | 97 | 97 | |
| 29.06.2022 | 97 | 97 | |
| 30.06.2022 | 97 | 97 | |
| ИТОГО | 2903 | 45 | 2858 |
Как посчитать среднесписочную численность работников для нового предприятия
Есть свои особенности расчёта численности для вновь созданных организаций и ИП. Разберём на примере.
ООО “Кристалл” начало свою деятельность 16 мая 2022 года. За май всех нужных сотрудников трудоустроили. В июне новых приёмов уже не было, и ССЧ за этот месяц была равной 40.
| День | ССЧ |
|---|---|
| 16.05.2022 | 2 |
| 17.05.2022 | 3 |
| 18.05.2022 | 8 |
| 19.05.2022 | 9 |
| 20.05.2022 | 12 |
| 21.05.2022 | 12 |
| 22.05.2022 | 12 |
| 23.05.2022 | 15 |
| 24.05.2022 | 18 |
| 25.05.2022 | 22 |
| 26.05.2022 | 26 |
| 27.05.2022 | 34 |
| 28.05.2022 | 34 |
| 29.05.2022 | 34 |
| 30.05.2022 | 38 |
| 31.05.2022 | 40 |
| ИТОГО | 319 |
Сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны все налоговые агенты (п. 2 ст. 230 НК). Как правило, налоговые агенты — это работодатели, которые платят физлицам доход по трудовым или гражданско-правовым договорам. Расчет 6-НДФЛ сдавайте за каждое обособленное подразделение (абз. 4 п. 2 ст. 230 НК).
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2024 году следующие:
| За 2023 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За I квартал 2024 г. | 25.04.2024 |
| За I полугодие 2024 г. | 25.07.2024 |
| За 9 месяцев 2024 г. | 25.10.2024 |
| За 2024 г. | 25.02.2025 |
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
Декларацию по налогу на прибыль должны представить по итогам года, а также по итогам каждого отчетного периода (п. 1 ст. 289 НК РФ). Срок сдачи годовой декларации для всех организаций одинаковый – не позднее 25 марта года, следующего за истекшим.
Сроки сдачи декларации за отчетный период, как правило, зависят от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль. Это следует из п. п. 3, 4 ст. 289 НК РФ. При ежемесячной сдаче отчетности в 2024 году сроки следующие:
| За 2023 г. | 25.03.2024 |
| За январь 2024 г. | 26.02.2024 (25 февраля – воскресенье) |
| За январь – февраль 2024 г. | 25.03.2024 |
| За январь – март 2024 г. | 25.04.2024 |
| За январь – апрель 2024 г. | 27.05.2024 (25 мая – суббота) |
| За январь – май 2024 г. | 25.06.2024 |
| За январь – июнь 2024 г. | 25.07.2024 |
| За январь – июль 2024 г. | 26.08.2024 (25 августа – воскресенье) |
| За январь – август 2024 г. | 25.09.2024 |
| За январь – сентябрь 2024 г. | 25.10.2024 |
| За январь – октябрь 2024 г. | 25.11.2024 |
| За январь – ноябрь 2024 г. | 25.12.2024 |
| За 2024 г. | 25.03.2025 |
Кого нужно учитывать или не учитывать при расчете среднесписочной численности
Чем больше штат сотрудников и сложнее организована кадровая работа, тем более сложным может оказаться расчет среднесписочной численности. Когда нет текучки, все оформлены по трудовому договору, данные фактически не меняются от месяца к месяцу, а то и от года к году. Если на компанию работают удаленные сотрудники, совместители, привлекаются люди на замещение болеющих или отсутствующих по другим причинам работников, временно назначаются исполняющие обязанности, при этом заключаются разные формы договоров, определить среднесписочную численность работников бывает сложно. Правильно посчитать работников поможет таблица:
| Среднесписочная численность работников учитывает | Среднесписочная численность работников не учитывает |
|---|---|
| учредителя или участника общества, официально оформленного и получающего зарплату; всех официально трудоустроенных в течение отчетного периода, независимо от количества отработанных дней; командированных и отпускников; сотрудников на больничном, в декрете; тех, у кого рабочая неделя менее 15 часов или работающих на дому по трудовому договору; находящихся в учебном отпуске, студентов на балансе, практикантов; находящихся на испытательном сроке; работающих пенсионеров; работников по нарядам или вахтам, временных работников или исполняющих обязанности. |
собственников, не получающих зарплату; внешних совместителей; работников по договору ГПХ; сотрудников, проходящих обучение с отрывом от производства и получающих стипендию от предприятия. |
Срок сдачи сведений о среднесписочной численности работников
Сведения о ССЧ включают в состав формы РСВ. Отдельного бланка для ССЧ не утверждено.
Отдельный отчет о среднесписочной численности работников в налоговую больше подавать не надо. Он отменен Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/752@. Начиная с отчетности за 2020 год эти сведения подаются в составе расчета по страховым взносам по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@. Но, начиная с отчетности за первый квартал 2022 года, информация подается по форме РСВ, утвержденной Приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@.
Сведения о среднем списочном количестве работников ежеквартально подаются в составе РСВ 30-го числа месяца, наступающего сразу за отчетным периодом. Средняя численность работников за 2022 год предоставляется в налоговую по новым правилам до 25.01.2023. Поскольку этот день не приходится на выходной, сроки сдачи справки о среднесписочной численности работников не переносятся. Сроки одинаковы для предприятий всех организационно-правовых форм и для индивидуальных предпринимателей.
Установленный срок сдачи среднесписочной для ИП за 2022 год применяют, если у ИП были работники.
Основные правила подачи сведений о работниках
Существует несколько правил, которые определены в законодательстве РФ и ряде нормативных документов. Если их не соблюдать, вашу отчетность могут не принять и, в результате, посчитать просроченной. Вот ряд правил, которых следует придерживаться при подаче сведений о среднесписочной численности :
- если среднесписочная численность за прошлый год превысила 100 человек, сведения подают исключительно в электронном виде (п. 3 статья 80 НК РФ);
- декларации по НДС сдают только в электронном виде, независимо от числа, указанного в документации;
- для электронной отчетности по количеству работающих для Фонда социального страхования есть лимит — 25 человек.
Кто обязан сдавать «Персонифицированные сведения о физических лицах»
«Персонифицированные сведения о физических лицах» – регулярная отчетность, сдавать которую работодатели должны каждый месяц. Обязанность по представлению в налоговую инспекцию данной отчетности распространяется на организации и ИП, которые заключили со своими сотрудниками (п. 7 ст. 431 НК РФ):
- трудовые договоры;
- договоры гражданско-правового характера о выполнении работ или оказании услуг;
- договоры авторского заказа;
- договоры об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и издательские лицензионные договоры;
- лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.
Как и в какие сроки сдавать персонифицированные сведения
Организации должны сдавать персонифицированные сведения о работниках в налоговую инспекцию по месту своего нахождения (постановки на налоговый учет), а ИП – по месту жительства. Если у организации есть обособленные подразделения, персонифицированные сведения нужно также сдать по месту нахождения всех обособленных подразделений, которым открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу своих сотрудников.
Персонифицированные сведения можно представить в налоговую инспекцию одним из следующих способов: на бумажном носителе лично либо через представителя; на бумажном носителе по почте; в электронной форме через ТКС. Форма представления сведений зависит от количества сотрудников, в отношении которых компания сдает персонифицированные сведения. Если в компании работает более 10 человек (как по трудовым договорам, так и по договорам ГПХ), персонифицированные сведения представляются в электронной форме. Все прочие работодатели могут представить персонифицированные сведения за декабрь 2023 года как в форме электронного документа, так и на распечатанном бланке (п. 10 ст. 431 НК РФ).
Крайний срок представления персонифицированных сведений – не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим месяцем. Соответственно, первую в 2024 году отчетность (сведения за декабрь 2023 года) работодатели обязаны направить в налоговую инспекцию до 25 января 2024 года включительно. Данный срок не переносится, поскольку дата отчета выпадает на обычный будний день (четверг).
Сроки сдачи «Персонифицированных сведений о физических лицах» в 2024 году
|
Отчетный период |
Крайний срок сдачи «Персонифицированных сведений о физических лицах» |
|
Декабрь 2023 года |
25 января |
|
Январь |
26 февраля |
|
Февраль |
25 марта |
|
Март |
25 апреля |
|
Апрель |
27 мая |
|
Май |
25 июня |
|
Июнь |
25 июля |
|
Июль |
26 августа |
|
Август |
25 сентября |
|
Сентябрь |
25 октября |
|
Октябрь |
25 ноября |
|
Ноябрь |
25 декабря |
|
Декабрь |
27 января 2025 года |
Кто обязан сдавать КНД 1110018
Что касается юридических лиц, то для них эта обязанность установлена даже при отсутствии персонала. Статья 80 (3) НК РФ гласит, что сведения о среднесписочной численности работников за предыдущий год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наёмных работников). То есть, оговорка о наличии персонала сделана только в отношении ИП, а организации обязаны отчитаться в любом случае.
Такое же мнение отражено в письме Минфина РФ от 4 февраля 2014 г. № 03-02-07/1/4390: «…не предусмотрено освобождение организаций, не имеющих работников, от представления в налоговые органы в установленный срок сведений о среднесписочной численности».
Итого, сообщать о среднесписочной численности работников 2020 года должны:
- индивидуальные предприниматели, заключившие трудовые договоры с сотрудниками;
- все юридические лица, независимо от наличия сотрудников.
Срок сдачи сведений о количестве работающих по найму установлен общий для всех: не позднее 20 января текущего года за предыдущий. Даже если это количество за год не изменилось, сдать КНД 1110018 необходимо.
Кроме того, не позже 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации, должны подать сведения о среднесписочной численности вновь созданные организации.
Как узнать среднесписочную численность?
Самый простой способ подсчета среднесписочной численности – это усредненное значение числа работников. Для этого необходимо знать количество работников на каждый день выбранного периода. Затем необходимо сложить эти значения и разделить полученную сумму на количество дней в выбранном периоде.
В случае, если количество работников меняется через равные интервалы времени, например, посменная работа, можно использовать упрощенный метод расчета. Необходимо знать количество работников в начале периода и в конце периода. Затем необходимо сложить эти значения и разделить полученную сумму на 2.
Если количество работников меняется неравномерно, например, появляются новые сотрудники или увольняются старые, необходимо учитывать эти изменения для более точного расчета среднесписочной численности. Для этого необходимо знать количество работников на каждый день выбранного периода и просуммировать эти значения.
Для удобства и систематизации данных о численности работников рекомендуется использовать таблицу. В первом столбце таблицы можно указать даты, во втором столбце – количество работников на каждую дату. Затем следует просуммировать значения во втором столбце и разделить полученную сумму на количество дней в выбранном периоде. Полученный результат будет являться среднесписочной численностью.
| Дата | Численность |
|---|---|
| 01.01.2024 | 100 |
| 02.01.2024 | 105 |
| 03.01.2024 | 110 |
| 04.01.2024 | 115 |
В данном примере, для расчета среднесписочной численности за 4 дня, необходимо сложить число работников за каждый день: 100 + 105 + 110 + 115 = 430. Затем значение 430 разделить на количество дней, то есть 4. Получаем среднесписочную численность равную 107,5.
Как сдавать сведения о среднесписочной численности
Форма, по которой подаются сведения по численности персонала организации – это форма №ММ-3 25/174@, утвержденная приказом ФНС РФ от 29.03.2007г. Представляются сведения в ту ИФНС, где организация или ИП стоит на учете. Если в организации есть обособленные подразделения, то отдельно отчитываться они не должны. Сведения в налоговую представляет головная организация по всем сотрудникам, включая обособленные подразделения.
Сдать сведения можно как в бумажном, так и в электронном виде. На бумаге сведения подаются лично в ИФНС, либо отправляются по почте. Сдавать таким образом сведения могут только те организации, численность персонала которых не превышает 200 человек. Для тех организаций, численность которых более 200 человек обязаны представлять сведения только в электронном виде.
Статистика среднесписочной численности за 2024 год в Московской области
В 2024 году в Московской области была проведена статистическая оценка среднесписочной численности населения. Эта оценка представляет собой среднее значение числа людей, зарегистрированных в регионе на протяжении всего года.
По результатам исследования было установлено, что среднесписочная численность населения в Московской области составила ХХХ человек. Этот показатель является одним из важных факторов для расчета различных социальных и экономических показателей региона.
Данный показатель является важной информацией для развития региона и планирования дальнейших мер по социальной защите населения. Он также позволяет определить динамику изменения численности населения и прогнозировать ее развитие в будущем.
Среднесписочная численность населения в Московской области является основным инструментом для изучения демографической ситуации и позволяет оценить социально-экономическое развитие региона.
Как рассчитать среднесписочную численность работников
Для расчета годовой ССЧ необходимо просуммировать ССЧ за каждый месяц, и полученный результат разделить на 12.
ССЧ за месяц определяется аналогично: суммируется численность работников за каждый день и делится на количество дней в месяце. Чтобы рассчитать месячную ССЧ, суммируют ССЧ полностью занятых, и среднюю численность не полностью занятых сотрудников. К последним относятся трудоустроенные на неполную занятость по соглашению. В численность за каждый день включаются все числящиеся в компании работники, вне зависимости от того, работал ли он фактически в этот день или был в отпуске или на больничном.
В расчет ССЧ не включаются:
- женщины в декретном отпуске;
- работники в отпуске по уходу за ребенком;
- работники в неоплачиваемом учебном отпуске;
- внешние совместители;
- работники по договорам ГПХ.
Внутренние совместители берутся в расчет за 1 единицу.