Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несоблюдение кассовой дисциплины 2024 для юридических». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Инспектор может контролировать порядок ведения кассы с любой периодичностью и неограниченное количество раз, т.е. теоретически даже каждый день. К тому же план проверок, утвержденный налоговой службы, не хранится в открытом доступе. Поэтому каждая организация и ИП должны быть готовы к проверке в любой момент.
Какие нарушения допускаются
Подконтрольные организации обязаны разбираться и понимать, за какие кассовые нарушения штрафуют, и при каких условиях наказания недопустимы. Всего выделяют пять категорий проступков, за которые предусмотрена административная ответственность:
|
Суть проступка |
Пояснения |
|---|---|
|
За расчет наличными сверх лимита |
Если организация рассчиталась наличными деньгами в сумме более 100 000 рублей в рамках одного контракта. |
|
Нецелевое расходование наличной выручки |
Если компания потратила наличную выручку на цели, не предусмотренные указаниями № 3073-У. Например, выплатила заработную плату или перечислила страховые взносы. |
|
Превышение лимита кассы |
Если в кассе организации на конец рабочего дня денег осталось больше, чем утвержден лимит остатка. За исключением дней выплаты зарплаты, пособий и стипендий. |
|
Неоприходование наличной выручки |
Если поступившая в кассу выручка не оприходована в установленном порядке. То есть не оформлена кассовая документация (ПКО, фискальный чек или БСО). |
|
Нарушение порядка ведения операционной онлайн-кассы |
Если фирма допустила отклонение от правил ведения онлайн-касс по закону № 54-ФЗ. Например, не оприходовала покупку через онлайн-ККТ. |
Кто должен применять онлайн-кассы в 2024 году
В 2024 году требование применения ККТ распространяется на широкий круг ИП и организаций в России. Основные категории, которые должны внедрить аппараты:
- Индивидуальные предприниматели (ИП) : Особенно те, кто работает на общей системе налогообложения, упрощенной системе налогообложения, едином сельскохозяйственном налоге и патентной системе налогообложения. Для ИП, осуществляющих расчёты наличными или банковскими картами, наличие и активная эксплуатация подобного оборудования обязательны.
- Юридические лица : Все организации, занимающиеся торговлей и оказанием услуг населению, должны применять в работе терминалы для регистрации всех видов расчетов.
- Бизнесы, занимающиеся розничной торговлей : Независимо от формы собственности, если они принимают оплату наличными или банковскими картами.
- Предприятия общественного питания : Кафе, рестораны и другие заведения общепита также обязаны внедрять оборудование для учета всех видов расчетов.
- Сфера услуг : От салонов красоты до автосервисов, все виды услуг, предоставляемые населению и оплачиваемые наличными или картами, подлежат учету.
Важно отметить, что в зависимости от вида деятельности и выбранной системы налогообложения случаются исключения из этого правила.
Кассовая дисциплина для ИП и ЮЛ
Указания Центрального банка РФ распространяются на всех представителей бизнеса, будь то небольшое предприятия или крупная компания. Однако существуют некоторые отличия, которые мы рассмотрим далее.
Кассовая дисциплина. Что это такое?
Для начала обозначим разницу между кассовым аппаратом и кассой.
Контрольно-кассовый аппарат представляет собой устройство для работы с денежными средствами, по которому оформляются отчетные документы. А операционная касса (иначе касса предприятия) – это комплекс любых действий с наличными: хранение, осуществление расходов, поступление выручки, сдача инкассаторам для перевозки в банк.
О помещении кассы в требованиях законодательства ничего не сказано. Способ хранения наличных индивидуальному предпринимателю или директору ООО предоставляется определить самостоятельно. В роли кассы может выступить отдельное помещение, а может сейф или ящик стола.
Работа с наличными деньгами при применении ККТ осуществляется по определенному набору правил. Это и есть кассовая дисциплина.
Что будет за нарушение правил кассовой дисциплины?
Несоблюдение правил кассовой дисциплины штрафуется по статье 15.1 КоАП РФ:
-
От 4 до 5 тысяч рублей для должностных лиц и ИП;
-
От 40 до 50 тысяч рублей для юридических лиц (организаций).
Также, согласно статье 14.5 КоАП РФ, предусматривается ответственность в виде штрафа за неприменение ККТ:
-
для должностных лиц – от 3 000 до 4 000 рублей;
-
для юридических лиц – от 30 000 до 40 000 рублей.
Какая ответственность предусмотрена за неприменение ККТ для предприятий
Организации несут более серьезную ответственность за неисполнение требований налогового законодательства, чем предприниматели.
- Так, если в результате проверки не будет ККТ для расчетов с покупателями, компания должна будет заплатить минимальный штраф за неприменение ККТ в размере 75-100% от суммы выручки, но не менее 30 тысяч рублей. При этом не имеет значения форма юрлица и применяемая им система налогообложения.
- При обнаружении повторного проступка и в случае, если совокупный доход предприятия составил более 1 миллиона рублей, ему грозит временный запрет на деятельность на срок до 90 дней.
- Иногда бывает так, что виновников неисполнения закона удается установить. В этом случае размер штрафа за неприменение ККТ для должностного лица составит 25-50% от вырученной суммы. Также руководителя могут отстранить от занимаемой должности на срок до двух лет.
Контроль кассовой дисциплины: ответственные и контролирующие лица
В первую очередь за правильное ведение операций с наличными деньгами отвечает кассир или ответственный бухгалтер. С ним заключается договор о полной материальной ответственности, так что он напрямую заинтересован в корректности всех действий в операционной кассе. Административную ответственность за ведение кассовых операций несет главный бухгалтер компании, в целом за деятельность работы предприятия отвечает руководитель.
За ошибки и неполноту совершения операций кассовая дисциплина предусматривает административную ответственность в виде штрафов и дополнительных проверок органов ФНС, которые по закону № 943-I т 21.03.1991 уполномочены контролировать и проверять кассовую дисциплину налогоплательщиков – участников наличного денежного оборота.
Основные виды нарушений, которые допускаются предприятиями и могут быть выявлены при проверке:
- некорректное, с нарушениями оформление кассовых документов;
- несвоевременное приходование выручки и других наличных поступлений;
- нарушение лимита остатка в операционной кассе наличных средств;
- несоблюдение предельной суммы расчетов наличными деньгами по одному договору;
- использование ККТ, не соответствующей требованиям законодательства (неисправная, незарегистрированная и прочие отклонения);
- расхождения остатка в кассе наличных средств с данными учета и кассовых документов;
- нарушения сроков расчетов с подотчетными суммами.
Проверка соблюдения кассовой дисциплины
ИФНС в 2022–2023 гг. проводит проверки кассовой дисциплины в соответствии с приказом Минфина РФ № 133н от 17.10.2011 по распоряжению руководителя ИФНС.
В ходе проверки должны быть предоставлены и изучаются проверяющими из ИФНС:
- кассовые документы, книги, журналы по учету операций с наличными денежными средствами за проверяемый период;
- фискальные отчеты;
- регистрационные документы и договоры на обслуживание ККТ;
- выданные БСО и связанные с ними документы о приобретении, уничтожении и учете;
- распоряжения на установление лимитов остатка денег в кассах предприятия на проверяемый период;
- отчеты подотчетных лиц.
Наказание за нарушение кассовой дисциплины
Иметь официально зарегистрированную онлайн-кассу недостаточно. Не только неустановка ККТ и непробитие чеков являются нарушением. Еще одним важнейшим фактором является соблюдение кассовой дисциплины.
Кассовая дисциплина — особые правила, которые касаются правильности проведения операций, хранения денег, работы с ККМ и так далее.
За нарушения кассовой дисциплины легко можно получить штраф. Важно не только следить за исправностью оборудования — нужно соблюдать все правила использования кассы, а также следить за работой сотрудников.
Размер наказания:
- Штраф за непробитый чек 2024 для ИП составит от 2 до 10 тысяч рублей так же, как и невыдача чека покупателю.
- Применение неправильно зарегистрированной ККМ — просрочки, неверный порядок регистрации, несвоевременная подача отчетности ОФД облагаются штрафом от 1,5 до 3 тыс. рублей.
- Если кассовый аппарат не соответствует всем необходимым требованиям, штраф составит от 1,5 до 3 тыс. рублей.
Как избежать штрафов и соблюдать кассовую дисциплину
- Ознакомьтесь с законодательством. Тщательно изучите требования и нормы, регулирующие кассовую дисциплину. Обращайте внимание на последние изменения в законодательстве, чтобы всегда быть в курсе актуальных требований.
- Организуйте правильную систему учета. Внедрите программное обеспечение, которое позволит вести учет расчетов и операций. Подберите систему, соответствующую характеру вашей деятельности.
- Обучите своих сотрудников. Обязательно проведите обучение по правилам кассовой дисциплины для всех работников, занимающихся приемом денежных средств.
- Проверяйте кассовые операции. Регулярно контролируйте правильность проведения денежных операций. Внимательно проверяйте чеки, контрольные ленты и другую документацию.
- Соблюдайте сроки отчетности. Отчетность должна быть представлена в установленные сроки. Правильно заполняйте и сдавайте необходимые документы в налоговую службу.
- Не забывайте о документации. Все документы должны быть хранены в соответствии с требованиями законодательства. Внедрите систему архивного хранения для документов, связанных с кассовой дисциплиной.
Соблюдение кассовой дисциплины – залог успешной и безопасной деятельности. Придерживаясь рекомендаций и осуществляя контроль за процессом, вы сможете избежать штрафов и не допустить нарушений.
Размещение в кассе средств, не относящихся к денежному обороту организации. Пример
Кроме несвоевременно учтенных средств в кассе могут находиться суммы, не принадлежащие компании и являющиеся собственностью кассира или иных лиц. Излишки наличности в кассе относятся к нарушениям, допущенных кассиром. В ряде ситуаций сумма возникает для использования в качестве разменной монеты, внесенной кассиром.
Рассмотрим пример наличия в кассе сумм, не принадлежащих компании. Компания ООО «Вымпел» не имеет кассового аппарата, но ведет расчеты с сотрудниками, подотчетными лицами через кассу. Кассир Новикова А.А. использовала собственные наличные средства для упрощения расчетов с работниками. Сумма в 200 рублей была положена в денежный ящик без документов. При подсчете сумм в кассе инспектором ИФНС были обнаружена мелочь – разменная монета в сумме 200 рублей, не принадлежащая фирме. Вывод: Кассир Новикова А.А. была оштрафована на сумму 5 тысяч рублей.
При необходимости использования разменной монеты при ведении расчетов с ККМ получить мелочь можно из операционной кассы по РКО в начале дня. Сумма подлежит сдаче после закрытия кассового дня. Взнос кассиром денежных средств в операционную кассу не допускается.
В отличие от организаций, ИП имеет право на взнос, получение средств на личные нужды. При ведении операций кассы (для внутреннего контроля и при отсутствии приказа об их отмене) в РКО или ПКО делается соответствующая запись.
Нарушением кассовой дисциплины принято считать любое невыполнение правил совершения и учета операций (транзакций) с наличностью, регламентированных законодательством РФ или нормативными документами самого хозяйствующего субъекта.
Как правило, в организациях, работающих с наличными средствами, часто допускаются следующие нарушения кассового порядка:
- Расходование средств наличной выручки на нужды, не предусмотренные общеобязательным регламентом.
- Превышение разрешенного лимита (ограничения), установленного для суммы кассового остатка хозяйствующего субъекта на конец рабочего дня.
- Ненадлежащее хранение денежной наличности, несоблюдение требований, предъявляемых законодательством к обеспечению сохранности наличных средств на предприятии. Примером подобного нарушения может являться размещение наличных вне специального денежного ящика (сейфа).
- В операционной кассе организации находится сумма денежной наличности, для которой отсутствует документальное обоснование и не оформлялись приходные документы.
Порядок организации кассы
Для соблюдения установленных норм учреждению достаточно выполнить пять ключевых шагов:
- Назначить ответственного работника за ведение кассовых операций. Ознакомьте сотрудника с положениями указаний № 3210-У и закона № 54-ФЗ в последней редакции под подпись.
- Обеспечьте сохранность кассы и документации. Необходимо оборудовать кабинет сейфом, в котором храните деньги, ордера, кассовые книги и чековую книжку.
- Установите предельный лимит остатка наличности в кассе. Эта сумма вычисляется расчетным путем, по приходу или выбытиям из кассы. Не допускайте превышение лимита на конец рабочей смены или дня, иначе гарантированы штрафные санкции за нарушение кассовой дисциплины. Излишки вносите на расчетный счет компании в банке. В дни зарплаты остаток может быть больше лимита.
- Все операции отражайте специальными кассовыми документами. На приходные операции выписывайте приходный ордер, на расход — расходный. Регистрируйте операции в кассовой книге. Если принимаете наличную оплату за товар, работы, услуги, используйте онлайн-ККТ.
- Тратьте выручку только на разрешенные цели. Перечень одобренных затрат приведен в указаниях Банка России от 07.10.2013 № 3073-У.
Какое действие может повлечь штраф за нарушение кассовой дисциплины
Статья 15.1 КоАП РФ перечисляет конкретные виды деяний, при наличии которых уполномоченный орган назначит штраф за нарушение кассовой дисциплины. А именно:
- превышение лимита расчетов наличными денежными средствами с юридическими лицами – п. 6 Указания 3073-У. Лимит этот – 100 000 рублей по одному договору.
- неполное оприходование или неоприходование наличных денег, внесенных в кассу. Прием наличных денег ответственный сотрудник оформляет приходным кассовым ордером. А расход – расходным кассовым ордером. И обязательно ведется кассовая книга. В печатном или электронном виде. Это и отсутствие подтверждающих документов установленной формы (кассовых ордеров или иных заменяющих их документов). Равно и отсутствие отражения поступления выручки в кассовой книге в день ее поступления
- нарушение порядка хранения свободных денежных средств. Проверяют расход наличных денег на строго определенные цели (п. 2 Указания № 3073-У). Только ИП может брать деньги на личные цели, не связанные с предпринимательством. Организации – только на определенные цели
- соблюдать лимит хранящихся в кассе денежных средств. Лимит организация высчитывает по формуле. Ее утвердило Указание № 3210-У.