Налоги ИП в Казахстане в 2024 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги ИП в Казахстане в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С нового года казахстанцы и компании получили отсрочку уплаты государственной пошлины в суде, если их финансовое положение оставляет желать лучшего. По плану изменение должно поспособствовать реализации конституционного права каждого на судебную защиту своих прав и свобод. Отсрочку предоставят на срок не более года со дня вынесения определения суда. При этом физическое или юридическое лицо могут частично или досрочно оплатить задолженность.

Для каких ИП доступна упрощенная декларация?

Упрощенной системой могут воспользоваться предприниматели в том случае, если их бизнес одновременно соответствует следующим параметрам:

1. Количество сотрудников

Общее число работников не должно превышать 30 человек (в это количество входит и сам бизнесмен).

1. Наличие подразделений

У компании нет филиалов, расположенных в других населенных пунктах.

1. Доход за полгода.

Конкретный размер оборота бизнеса индивидуального предпринимателя, который планирует работать по упрощенке, определяется тем, использует ли предприниматель ТИС – трехкомпонентную интегрированную систему. Она предусматривает работу с POS-терминалом и онлайн-кассой, а также с системой ERP, позволяющей проводить учет товаров.

Если бизнесмен не применяет ТИС то, чтобы вести бизнес на упрощенке в 2023 году, полугодовой оборот ИП должен быть меньше 24 038 МРП. Таким образом, максимальный доход за полгода не должен превышать, 82 931 100 тенге (с 1 января 2023 года месячный расчетный показатель достиг 3 450 тенге).

Если предприниматель применяет ТИС, то полугодовой оборот должен быть ниже 94 086 МРП (24 038 МРП + 70 048 МРП). В денежном эквиваленте – 324 596 700 тенге.

Какие виды налогов можно выбрать, кроме ЕСП

Платить налоги с получаемых доходов обязаны все. В РК существует довольно большой выбор таких платежей, в зависимости от размера дохода, наличия наёмных сотрудников и т. д.

Расскажем о них подробнее.

• Без регистрации ИП

Особенности:

• Доход может быть любым.
• Регистрация в налоговой не нужна.
• Ставка налога — 10 % от дохода без учёта социальных платежей.
• Уплата налога один раз в год после сдачи годовой декларации по форме 240.00.

В ставке 10 % нет пенсионных, социальных платежей, медицинской страховки. Этот способ выгоден тем, кто уже имеет официальный доход и с него отчисляет необходимые социальные взносы. Либо человек должен самостоятельно платить пенсионные и остальное.

Если этот способ уплаты не подходит, тогда нужно регистрировать ИП и выбрать один из самых распространённых при сдаче жилья в аренду:

• С использованием специального мобильного приложения E-Salyk Business

Условия:

• Можно применять, если годовой доход не превышает 3 528 МРП, т. е. 12 171 600 тенге (1 МРП в 2023 году равен 3 450 тенге).
• Не должно быть наёмных работников.

Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 1 % от дохода + социальные платежи.
— Уплата налога ежемесячная по факту получения дохода.
— Есть функция выдачи чеков.
— Не нужно сдавать налоговую отчётность и самостоятельно рассчитывать налоги — по итогам месяца приложение формирует уведомление электронных чеков с итоговой суммой. При этом если были безналичные платежи, ИП вправе корректировать сумму дохода.
— Приложение можно использовать вместо контрольно-кассовой машины, все расчёты производятся автоматически. В отличие от других сервисов, ККМ-платформа бесплатная.

Если в течение 60 дней доход в приложении не отражался, то ИП, при отсутствии задолженности, закроют автоматически. Подавать заявление о прекращении деятельности не нужно.

Приложение разработано Комитетом госдоходов. Скачать его можно в Google Play Market и App Store. Необходим номер телефона, зарегистрированный в Базе мобильных граждан. Вход по ИИН/паролю или по ЭЦП.

После скачивания приложения и регистрации ИП нужно выбрать режим «Через мобильное приложение E-Salyk Business».

• Патент

Условия:

• Можно применять, если годовой доход не превышает 3 528 МРП, т. е. 12 171 600 тенге (1 МРП в 2023 году равен 3 450 тенге).
• Не должно быть наёмных работников.

Отличие этого режима от остальных в предоплате налога. Нужно указать предполагаемый доход и определить, на какой срок требуется патент: от месяца до конца текущего года.

Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 1 % от дохода + социальные платежи.
— Уплата налога и соцплатежей авансовая, от месяца до конца текущего года, расчёт от предполагаемого дохода. Если по факту доход будет больше, нужно предоставить дополнительный расчёт и доплатить налоги.
— Понадобится контрольно-кассовая машина, если будут денежные расчёты.
— Нужно сдавать налоговую отчётность по форме 911.00 и самостоятельно рассчитывать налоги.
— Если срок патента закончился и в течение 60 дней не оформлен новый/не предоставлена отчётность, то ИП ликвидируется автоматически.

• Упрощённая декларация

Условия:

• Годовой доход не превышает 24 038 МРП, т. е. 82.9 млн тенге.
• Используется труд наёмных работников (до 30 человек).

Особенности режима:
— Необходима регистрация в качестве ИП.
— Ставка налога — 3 % (1.5 % ИПН + 1.5 % соцналог) + соцотчисления.
— Необходима контрольно-кассовая машина.
— Уплата налога один раз в полугодие, соцплатежи оплачиваются ежемесячно.
— Нужно сдавать налоговую отчётность по форме 910.00 и самостоятельно считать налоги.

Несмотря на несколько видов налоговых режимов, в Алматы официально зарегистрированы как ИП (вид деятельности «Аренда») в 2023 году всего 20 079 человек, в 2021-м было 19 398.

После открытия ИП во избежание блокировки счетов важно вовремя сдавать налоговую отчётность и вносить платежи.

	Без ИП	Моб. прилож.	Патент	Упрощ. деклар.
Налоговый период	Год	Месяц	От месяца до года (до 31 дек.)	Полугодие
Форма налоговой отчётности	240.00	Не требуется	911.00	910.00
Срок сдачи налоговой отчётности	До 31 марта	Не требуется	До оконч. срока действ. предыдущ. патента	До 15 августа и 15 февраля
Срок уплаты	До 10 апреля	До 25 числа	До предоставл. расчёта по патенту	До 15 августа и 15 февраля

Что надо знать владельцам ИП и компаний?

С этого года ни ипэшники, ни юридические лица больше не должны хранить пять лет кассовые и товарные чеки, сменные отчёты или книги учёта наличных денег. Нет необходимости и прикладывать подтверждающие документы из учётных регистров, если не согласны с нарушениями по результатам камерального контроля, если средняя степень риска.

Также из Налогового кодекса исключили требование о нотариальном засвидетельствовании копий документов, подтверждающих место нахождения налогоплательщика.

C 2024 года местные представительные органы смогут снизить ставку розничного налога. Сделать это нужно до 31 марта. Это позволит предпринимателям с начала года уменьшить ставку до 50 %.

Кроме того, в этом году представители компаний будут выплачивать обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) в ЕНПФ. В 2024 году юрлица будут отчислять 1,5 %, но к 2028 году процент вырастет до пяти. Деньги будут перечислять за работников, родившихся после 1 января 1975 года. А получать выплаты за счёт ОПВР будут те, кто выйдет на пенсию аж в 2038 году. Эти деньги условно накопительные и не являются собственностью работника, их не смогут наследовать и не смогут отдать в доверительное управление.

Наряду с электронным способом получения решения об ограничении выписки электронных счетов-фактур теперь налогоплательщики могут в особых случаях рассчитывать на почтовое отправление заказным письмом с уведомлением или под роспись.

Налоговый период в Казахстане – что это?

Ст. 217 НК РК установлено, что если физическое лицо в течение любых 12 месяцев (скользящий отрезок) провело в РК суммарно 183 дня, которые при разрывах пребывания в РК подсчитываются простым математическим сложением, включая дни приезда и отъезда, то такое физическое лицо признается налоговым резидентом РК для текущего налогового периода, в котором накопились тем самые 183 дня пребывания в РК.

Налоговым периодом, при исчислении налоговыми агентами (работодателями, банками, брокерами) индивидуального подоходного налога (ИПН) с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты, является календарный месяц (ст. 354 НК РК).

Налоговым агентом, будет применяться скользящий 12-месячный период, так как налоговый агент должен определять налоговый статус физического лица, на каждую дату выплаты ему дохода, суммарно подчитывая 183 дня присутствия в РК, по крайней мере до получения работником документа подтверждающего налоговый статус в РК, что позволит работодателю быть в безопасности и применять налоговые вычеты без ограничений.

Если физическое лицо самостоятельно декларирует и исчисляет индивидуальный подоходный налог (ИПН) с доходов которые получены в РК и за пределами РК, то налоговым периодом для исчисления ИПН является календарный год (ст. 361 НК РК), то есть с 01 января по 31 декабря, в общем-то как в РФ.

Другими словами, если физическое лицо приехало в РК осенью 2022 г. при этом не обращалось с заявлением о выдаче РПП (ВНЖ), то такое физическое лицо, для целей самостоятельного декларирования ИПН в РК по истечении 183 дней пребывания в РК, весной 2023 г., будет признано налоговым резидентом РК на весь 2023 г. (текущий налоговый период), если проведет в РК с 01 января 2023 г. по 31 декабря 2023 г. + 183 дня.

Что касается трудовых отношений или гражданско-правовых отношений с налоговыми агентами РК, то пониженные ставки ИПН и возможность налоговых вычетов появится только с весны 2023 г. когда истекут те самые 183 дня пребывания нерезидента в РК, до этого момента доходы будут облагаться ИПН без вычетов.

Что такое «центр жизненных интересов» физического лица в Казахстане?

В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РК центр жизненных интересов физического лица признается находящимся в РК при одновременном выполнении следующих условий:

• физическое лицо имеет гражданство РК или разрешение на постоянное проживание в РК, то есть ВНЖ;

• в РК проживает супруг (а) или близкие родственники физического лица;

• наличие в РК недвижимого имущества, принадлежащего на праве собственности или на иных основаниях физическому лицу и (или) супругу(е) и (или) его близким родственникам, доступного в любое время для его проживания и (или) для проживания супруга(и) и (или) его близких родственников.

Хочется отметить, что критерий «центра жизненных интересов», в первую очередь интересен работникам без гражданства РК, заинтересованным в сотрудничестве с компаниями Казахстана, чтобы быстрее доказать связь с РК и получить документ подтверждающий статус налогового резидента РК, после чего уже можно применять налоговые вычеты существенно снижающие налоговую нагрузку.

Диспозицией п. 3 ст. 217 НК РК четко установлено, что признание физического лица по критерию «центра жизненных интересов» возможно исключительно при одновременном выполнении указанных в п. 3 ст. 217 НК РК условий, которые содержат широкие формулировки требующие пояснения, например «недвижимое имущество принадлежащее на иных основаниях», «доступное в любое время для проживания».

Под «иными основаниями владения» можно буквально понимать, не только право собственности на недвижимое имущество, но и право временного владения и пользования недвижимостью, например по договору аренды (найма), когда физическое лицо самостоятельно доказывает связь с республикой, то есть заключило договор аренды (найма), является временным владельцем и пользователем недвижимости в РК, которая «доступна в любое время для проживания» в течение срока действия договора аренды (найма).

Общеустановленный режим налогообложения (ОУР) в Казахстане

Общеустановленный режим налогообложения (ОУР) является базовым налоговым режимом на который попадают все ИП / ТОО после первичной регистрации, а также в случаях добровольного прекращения применения СНР, например при превышении оборота или при не соответствии условиям применения режима, в том числе в случаях выявления нарушений применения СНР налоговыми органами РК.

Объектом обложения ИП / ТОО на ОУР является разница между доходами и расходами, при этом отсутствуют ограничения по оборотам, сотрудникам и видам деятельности как на СНР. Налоговый период на ОУР календарный год, но есть и ежеквартальная отчетность.

Налогоплательщик применяющий ОУР имеет выбор, встать на учет по НДС или не вставать до достижения определенного лимита по оборотам 20 000 МРП (69 000 000 ₸/ год.), аналогично режиму СНР, так как НДС прямо не привязан к режиму налогообложения в Казахстане.

Какие налоги платят самозанятые за рубежом

По словам Рабиям Серикбаевой, система самозанятости наиболее распространена в развивающихся странах. Оказывается, чем более развита страна, тем меньше там самозанятых лиц.

Наибольшее количество самозанятых сейчас в Грузии, Турции и Греции.

• В Грузии ставка налога для них составляет от 1 до 3% в зависимости от размера оборота.
• В Турции самозанятые оплачивают налоги по общим ставкам для физических лиц по прогрессивной шкале – от 15 до 40% от дохода в зависимости от размера дохода.
• В Греции доходы самозанятых также облагаются по прогрессивной шкале, при этом доходы до 10 000 евро в год не облагаются налогами, а свыше облагаются по ставкам от 22 до 33%.

Процедура регистрации ИП в Казахстане

Для того чтобы открыть индивидуальное предпринимательство в Казахстане, необходимо последовательно выполнить ряд шагов. Это позволит вам зарегистрировать свою собственную бизнес-деятельность и начать осуществлять коммерческую деятельность в стране.

1. Определите сферу вашей деятельности и выберите наиболее подходящий код ОКЭД (Общероссийский классификатор экономических видов деятельности). Это позволит правильно определить вид вашей деятельности при регистрации.

2. Подготовьте необходимый пакет документов, включающий:

• Заявление на регистрацию ИП: в данном документе вы указываете свои персональные данные, а также информацию о виде деятельности, выбранном коде ОКЭД и предполагаемом месте осуществления своей деятельности.

• Копию удостоверения личности: приложите к заявлению копию документа, удостоверяющего вашу личность (паспорт, удостоверение личности или иное удостоверение).

• Проект устава: в нем описываются основные правила и условия вашей деятельности, размер уставного капитала (если таковой планируется) и распределение прибыли.

3. Подайте документы в налоговую инспекцию или в центр обслуживания предпринимателей (ЦОП) по месту вашего жительства или месту осуществления вашей деятельности. Подача заявления может быть выполнена онлайн или лично.

4. Оплатите государственную пошлину за регистрацию ИП. Размер данной пошлины зависит от выбранного органа регистрации и может быть определен в соответствующих нормативных актах.

5. Получите свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя. После проверки ваших документов и оплаты пошлины, вам будет выдано свидетельство, подтверждающее вашу регистрацию.

Налогообложение ИП в Казахстане: основные моменты

Существует несколько видов налогов, которые подлежат уплате индивидуальными предпринимателями:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — указанный налог взимается с дохода ИП и зависит от их общего дохода;
• Социальные пенсионные взносы — обязательные выплаты, которые удерживаются с доходов ИП в пользу пенсионного фонда;
• Налог на добавленную стоимость (НДС) — этот налог исчисляется по ставке 12% от общей суммы продаж товаров или оказания услуг ИП;
• Обязательное страхование — индивидуальные предприниматели обязаны оплачивать страховые взносы для обеспечения социального страхования;
• Акцизы и специальные налоги — определенные виды товаров или услуг подлежат оплате дополнительных налогов — акцизов или специальных налогов.

Условия регистрации и уплаты налогов для ИП в Казахстане

1. Заявление на регистрацию ИП в установленной форме;
2. Копия паспорта гражданина Республики Казахстан или свидетельства о рождении (для лиц, не достигших 16-летнего возраста);
3. Документы, подтверждающие право пользования помещением (например, договор аренды);
4. Копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе в качестве плательщика налогов и открытии расчетного счета (для юридических лиц);
5. Другие документы, указанные в законодательстве Казахстана.

После успешной регистрации ИП становится плательщиком налогов. В Казахстане у ИП предусмотрена упрощенная система налогообложения, которая включает следующие налоги:

• Единый налог на малый бизнес (ЕНМБ) — устанавливается в зависимости от вида деятельности и оборота;
• На социальное обеспечение (НСО) — уплачивается в размере 10% от доходов;
• На социальные отчисления (НСО) — уплачивается в размере 10% от заработной платы сотрудников;
• Акцизный сбор — взимается только для определенных видов товаров.

Уплата налогов возможна как ежемесячно, так и по итогам квартала. Также ИП обязан вести бухгалтерский учет и предоставлять отчетность в установленные сроки.

Выполнение указанных условий регистрации и уплаты налогов является обязательным для ИП в Казахстане и помогает соблюдать налоговое законодательство страны.

Налоговые вычеты и льготы для ИП в Казахстане

В Казахстане предусмотрены различные налоговые вычеты и льготы для индивидуальных предпринимателей (ИП).

Один из основных видов налоговых вычетов для ИП — это вычет на социальные взносы. В соответствии с законодательством Казахстана, ИП имеют право на снижение суммы социальных взносов, которые они обязаны уплачивать ежемесячно. Это позволяет существенно снизить налоговые нагрузки на бизнес. Кроме того, ИП также имеют возможность получить вычет на иждивенцев, в случае если они содержат детей или иных иждивенцев.

Еще одним видом налоговых вычетов для ИП являются вычеты на расходы. В соответствии с законодательством, ИП имеют право на вычеты на определенные виды расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Например, это могут быть расходы на аренду помещений для офиса, зарплату работников, покупку оборудования и т.д. Вычеты на расходы позволяют ИП снизить налогооблагаемую базу и, соответственно, сумму налога, который они должны уплатить.

Кроме налоговых вычетов, в Казахстане также предусмотрены различные налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей. Например, ИП, осуществляющие деятельность в сельской местности, могут быть освобождены от уплаты налога на землю в течение определенного периода времени. Также существуют льготы для ИП, которые осуществляют инновационную деятельность или инвестируют в развитие определенных отраслей экономики.

Налоговые вычеты и льготы являются важным инструментом налоговой политики Казахстана, особенно для ИП. Они позволяют снизить налоговую нагрузку на бизнес, стимулируют развитие предпринимательства и улучшают инвестиционный климат в стране. Однако, для получения налоговых вычетов и льгот, ИП должны соответствовать определенным условиям и предоставить необходимую документацию, подтверждающую право на вычеты или льготы.

Таким образом, налоговые вычеты и льготы являются важным инструментом для ИП в Казахстане, позволяющим снизить налоговую нагрузку и улучшить условия предпринимательской деятельности.

Расчет новых ставок налогов для ИП в 2024 году

В 2024 году в Казахстане вступили в силу новые ставки налогов для индивидуальных предпринимателей (ИП). Эти ставки были введены в рамках налоговой реформы, которая направлена на упрощение и улучшение налогообложения ИП.

Расчет новых ставок налогов для ИП в 2024 году зависит от вида предпринимательской деятельности. Существуют следующие категории:

• Товаропроизводственная деятельность
• Торговля
• Услуги

Для каждой категории установлены свои ставки налогов:

1. Товаропроизводственная деятельность: ставка налога на добавленную стоимость (НДС) составляет 12%, ставка налога на прибыль — 8%.
2. Торговля: ставка НДС — 12%, ставка налога на прибыль — 10%.
3. Услуги: ставка НДС — 12%, ставка налога на прибыль — 10%.

Расчет ставок налогов производится на основе суммы доходов, полученных ИП за отчетный период. Доходы могут быть определены как сумма всех поступлений минус расходы на предпринимательскую деятельность.

Однако, важно отметить, что для некоторых категорий ИП могут действовать отдельные налоговые льготы и особенности налогообложения. Перед расчетом налоговых обязательств рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом или ознакомиться с налоговым кодексом Казахстана.

Особенности налогообложения для ИП в различных отраслях экономики

Налогообложение для индивидуальных предпринимателей в Казахстане зависит от отрасли, в которой они работают. Каждая отрасль имеет свои особенности и требования, касающиеся налогового учета и уплаты налогов.

Вот некоторые из основных отраслей экономики и их особенности налогового режима для ИП:

• Торговля. Индивидуальные предприниматели, занимающиеся торговлей, обычно платят налог на добавленную стоимость (НДС) по ставке 12% или 0%, в зависимости от оборота. Они также могут быть обязаны уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 10%.
• Услуги. ИП, оказывающие услуги, обычно платят НДФЛ по ставке 10% с доходов от предоставления услуг.
• Производство. ИП, занимающиеся производством, могут быть обязаны уплатить НДС по ставке 12%. Они также могут получать льготы и налоговые вычеты, связанные с производством.
• Строительство. Индивидуальные предприниматели в строительной отрасли могут платить НДФЛ по ставке 10% и НДС по ставке 12% при выполнении сервисных работ. Они также могут получать налоговые вычеты на затраты на строительство и ремонт.
• Сельское хозяйство. ИП, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, могут платить упрощенный налог на прибыль в размере 1% или 2%, в зависимости от объема доходов. Они также освобождены от уплаты НДС на продукцию собственного производства.
• IT-сфера. ИП в IT-сфере могут пользоваться особым режимом налогообложения, освобождаясь от уплаты налогов на прибыль и упрощая процедуры уплаты налогов.

Важно помнить, что налогообложение для ИП может меняться в зависимости от изменений в законодательстве, поэтому рекомендуется всегда быть в курсе актуальной информации и консультироваться с профессионалами в области налогообложения.

Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения для ИП в Казахстане

Преимущества:

1. Упрощенные процедуры. Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, освобождаются от ряда сложных формальностей и обязательств, которые имеются у предприятий, работающих на общей системе налогообложения.

2. Низкие налоговые ставки. Упрощенная система налогообложения предусматривает низкие ставки налогов, что позволяет снизить финансовую нагрузку на индивидуального предпринимателя.

3. Упрощенное учетно-налоговое обслуживание. Упрощенная система налогообложения предусматривает менее сложные требования по ведению бухгалтерии и отчетности.

Недостатки:

1. Ограничение по объему доходов. Индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, имеют ограничение по объему годовых доходов, которое может снизить возможности по развитию бизнеса.

2. Ограниченные возможности по списанию расходов. В рамках упрощенной системы налогообложения, индивидуальным предпринимателям предоставляются ограниченные возможности по списанию расходов, что может увеличить налогооблагаемую прибыль.

3. Отсутствие возможности работать с VAT. Индивидуальным предпринимателям, работающим на упрощенной системе налогообложения, не предоставляется возможность работать с VAT, что может ограничить их потенциал для ведения бизнеса.

Упрощенная система налогообложения для ИП

Согласно последним изменениям в налоговом законодательстве, с 1 января 2024 года ИП, которые удовлетворяют определенным условиям, могут применять УСН. Основными преимуществами УСН являются упрощенные процедуры и более низкие ставки налогообложения, что делает этот режим привлекательным для малого и среднего бизнеса.

В рамках УСН ИП могут выбирать одну из двух ставок налогообложения: 3% или 5% от оборота. Обязательное условие для применения УСН — общая выручка за предыдущий календарный год должна быть не более 150 миллионов тенге.

При применении УСН ИП освобождаются от уплаты большинства налогов, включая налог на доходы физических лиц и социальные взносы. Вместо этого они платят только указанную ставку по УСН.

Однако, стоит учитывать, что при выборе УСН ИП также не могут взыскивать НДС с покупателей, что может ограничить некоторые возможности ведения бизнеса. Кроме того, ИП, применяющие УСН, не имеют права налоговых вычетов и не могут применять специальные налоговые режимы, предназначенные для определенных отраслей и видов деятельности.

Показатель	Ставка
Оборот до 150 млн. тг. включительно	3% от оборота
Оборот более 150 млн. тг.	5% от оборота

Похожие записи:

• Размер пенсии по инвалидности в 2024 году в России 3 группы
• Назначение платежа по больничному листу по беременности и родам в платежном поручении
• Проект межевания территории в 2024 гг