Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «С больничного отчисляются взносы в ПФР в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По ст. 183 ТК все граждане, которые болеют и оформляют листок нетрудоспособности, за все дни отсутствия на рабочем месте получают пособие. По общим правилам данная выплата не облагается страховыми взносами, что подтверждается положениями ст. 422 НК. Поэтому с больничных выплат не перечисляются средства на социальное, пенсионное или медицинское страхование.
Нужно ли подтверждать необлагаемые страховыми взносами выплаты, и как это сделать
Предоставленная в ИФНС отчётность по страховым взносам проходит камеральную проверку: инспектор проверяет контрольные соотношения внутри формы и между несколькими отчётами. Когда эти контрольные соотношения не выполняются, у инспектора возникают вопросы. Тогда он может потребовать от налогоплательщика документы и пояснения в отношении необлагаемых сумм (п. 8.6 ст. 88 НК).
Когда налогоплательщик получит требование от налоговой, нужно подготовить пояснения и приложить копии документов-оснований. Причём ответ нужно направить в налоговую инспекцию не позднее пяти рабочих дней после получения требования. Если пропустить срок, то последует штраф в размере 5 000 рублей. Если нарушить срок повторно, за это грозит штраф — 20 000 рублей.
Приведём в таблице примеры необлагаемых страховыми взносами выплат, по которым у налоговой могут возникнуть вопросы, и какие документы нужно предоставить для подтверждения таких сумм.
| Месяц, в котором производилась необлагаемая взносами выплата | Вид выплаты | Данные застрахованного лица | Сумма выплаты | Документ-обоснование |
|---|---|---|---|---|
| Апрель | Командировочные расходы — оплата проезда | Снегирева Т.А. | 6 000 | Железнодорожный электронный билет, электронный кассовый чек, приказ о направлении в командировку от 03.04. 2023 № 57 |
| Май | Пособие по временной нетрудоспособности | Ершов В.П. | 3 200 | Листок нетрудоспособности от 15.05.2023 № 001352491287 |
| Июнь | Материальная помощь | Скворцов В.А. | 4 000 | Приказ о выплате материальной помощи от 05.06.2023 № 272 |
Реестр сведений о периодах временной нетрудоспособности (РСВ) составляется и сдается в установленном порядке некоторыми организациями. Обязанность по сдаче РСВ лежит на следующих субъектах:
- Организации – работодатели, которые занимаются наймом работников и уплатой им заработной платы.
- Индивидуальные предприниматели – физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей и осуществляющие предпринимательскую деятельность.
Срок сдачи РСВ устанавливается законодательством и составляет 5 рабочих дней с момента прекращения периода временной нетрудоспособности.
При сдаче РСВ представляются следующие данные:
- ФИО работника, которому был выписан больничный лист.
- Номер и дата выписки больничного листа.
- Дата начала и окончания периода нетрудоспособности.
- Диагноз, поставленный врачом.
- Сумма выплаты больничных пособий.
- Основание для выплаты пособий.
Обеспечение своевременной и правильной сдачи РСВ является важным аспектом для организаций и индивидуальных предпринимателей. Это позволяет не только соблюсти требования законодательства, но и защитить интересы работников.
Распространенные ошибки
Если руководитель компании или бухгалтер допускают ошибки при заполнении больничного листка, то это приводит к неправильному расчету выплаты. Они возникают по разным факторам, например, бухгалтер может допустить арифметическую ошибку, а также нередко появляются сбои в ПО.
Если выявляются такие ошибки, то приходится осуществлять перерасчет. Это приводит к появлению недоплаты или переплаты. Если работник недополучил определенную сумму, то ему выплачиваются положенные средства. При этом сумма делится на две части, так как одна назначается работодателем, а вторая выдается представителями ФСС. После перерасчета деньги выплачиваются в день получения зарплаты.
Если выясняется, что работник получил больше средств, чем положено, то ему придется вернуть излишек. Но если ошибка появилась по вине работодателя, то гражданин может отказаться от возврата денег. Если же он соглашается с требованием руководителя, то составляет письменное разрешение на удержание конкретной суммы с зарплаты.
Порядок выплаты пособия
ФСС оплачивает в полном размере листки нетрудоспособности, выданные по следующим основаниям:
- беременность и роды;
- уход за заболевшим членом семьи;
- карантин работника, ребенка в возрасте до 7 лет (при условии посещения детского сада), недееспособного члена семьи;
- протезирование в стационаре при наличии медпоказаний;
- санаторно-курортное лечение после оказания медпомощи.
Страхователь же из собственного кармана оплачивает только 3 первых дня пособия по временной нетрудоспособности в случае болезни самого работника, не связанной с травматизмом, за остальные дни Фонд социального страхования рассчитывается с застрахованным лицом напрямую, как выяснили чуть выше.
Обязанности работодателей в части оплаты больничных листов теперь будут сводиться к выполнению следующих действий:
- Получение от работников документов, необходимых для назначения и выплаты больничного пособия.
- Выплата пособия за первые 3 дня болезни.
- Формирование и представление в ФСС комплекта документов для выплаты пособия за весь последующий период временной нетрудоспособности:
- заявление о назначении и выплате больничного пособия;
- листок временной нетрудоспособности, оформленный и выданный медицинской организацией в электронной форме или на бумажном носителе;
- справка о сумме заработка, если в расчетном периоде гражданин работал и у других работодателей (такую справку работник получает по предыдущему месту работы по форме, утв. приказом Минтруда РФ от 30.04.2013 № 182н).
Инструкция для работника при получении пособия по временной нетрудоспособности:
- застрахованный сотрудник при заболевании обращается в поликлинику или больницу;
- врач открывает больничный лист в бумажном или электронном виде;
- сотрудник проходит необходимое лечение;
- лечащий врач закрывает больничный;
- работник передает бумажный листок нетрудоспособности или номер электронного листа нетрудоспособности в бухгалтерию;
- бухгалтер рассчитывает выплаты и передает реестр сведений в территориальный ФСС;
- специалист фонда проверяет документацию, переданную страхователем, и перечисляет пособие на указанный счет.
Оформление единого отчета
Отчетность сократили. Долгое время по каждому из работников нужно было предоставить порядка 6 разных документов. Начиная от личных данных, заканчивая движением по его счетам. Теперь есть унифицированная форма, которую компания должна будет отправлять. Она включает в себя информацию из:
- СЗВ-М;
- ДСВ-3
- СЗВ-СТАЖ;;
- СЗВ-ТД;
- 4-ФСС.
Унифицированная информация в конечном итоге передается в Федеральную налоговую службу РФ. Установлены такие сроки подачи:
- По страховкам – период до 25 числа следующего месяца.
- Квартальный отчет – 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.
Для отдельных сфер деятельности предусмотрена отсрочка в оплате за 2023 год – май 2024. Это касается платежей за 3-4 квартал 2023.
Право на перенос периодов расчета для оплаты
Если у работника отсутствует доходная база, он вправе написать заявление об исчислении среднего заработка с учетом финансовых данных тех временных промежутков, когда у него зафиксирован доход (п. 1 ст. 14 255-ФЗ). Перенос вправе осуществить лица, которые находились в декрете или отпуске по уходу за ребенком в расчетном периоде.
Перенос периода производится, когда такая замена выгодна работнику в связи с тем, что его доход в расчетном периоде ниже, чем в предыдущих. К примеру, если служащий несколько лет не работал и устроился в организацию. Вот как рассчитывается больничный на новом месте работы с переносом периода:
- Заменяют как один расчетный год на выбор, так и оба периода.
- Для осуществления переноса необходимо предоставить в бухгалтерию соответствующее заявление.
- Заявление составляется в свободной форме. Укажите основание для переноса, сошлитесь на законодательную норму — п. 1 ст. 14 255-ФЗ — и укажите периоды, подлежащие замене.
Например, Викторова В.В. в 2017 и 2018 гг. находилась в отпуске по уходу за ребенком, а после этого не могла найти работу. Таким образом, доход за эти периоды у нее отсутствует. В октябре 2020 г. она устроилась на работу. В январе 2020 предоставила работодателю больничный лист. Продолжительность нетрудоспособности — 10 дней. Стаж сотрудницы — 15 лет, больничный оплачивается полностью.
МРОТ на январь 2020 г. — 12 130 руб.
Минимальный среднедневной заработок: 12 130 × 24 / 730 = 398,79 руб. Больничный из расчета МРОТ оплачивается так: 398,79 × 10 = 3987,90 руб.
Бухгалтер подняла документы и увидела, что совокупный доход Викторовой В.В. за 2015 и 2016 гг. равен 550 000,00 руб.
Если рассчитать компенсацию исходя из дохода за предыдущий период, то выплата по листку нетрудоспособности такова:
- 550 000 / 730 = 753,42 руб.;
- 753,42 × 10 = 7534,20 руб.
Как оплачивается больничный работающим пенсионерам
Категория работающих пенсионеров в вопросах оплаты труда вызывает всегда много вопросов у бухгалтера. Часто на форумах обсуждается вопрос: оплачивается ли больничный лист после увольнения пенсионеру. Для этой категории работников нет отдельных правил и исключений. Больничный лист работающим пенсионерам оплачивается на общих основаниях.
Также нет исключений в ситуации, когда пенсионер уволился в связи с выходом на пенсию, а потом в течение месяца после увольнения вдруг заболел. Для него расчет производится на общих для всех основаниях. Оплата больничного листа после увольнения пенсионерам составляет 60 % от суммы начисленного пособия. При этом оплачиваются больничные, только если человек сам болел. Выплата по уходу за членом семьи после увольнения выдаче не подлежит.
Нормы и сроки уплаты взносов в ПФР при временной нетрудоспособности
Согласно действующему законодательству, работодатель обязан уплатить взносы в ПФР за своих работников, находящихся на временной нетрудоспособности. Взносы в ПФР при временной нетрудоспособности взимаются в размере 1.5% от заработной платы работника за полный месяц работы.
Сроки уплаты взносов в ПФР при временной нетрудоспособности устанавливаются в соответствии с налоговым кодексом РФ и определяются как ежемесячно. То есть, работодатель должен уплачивать указанные взносы не позднее десятого числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Неисполнение работодателем обязательств по уплате взносов в ПФР при временной нетрудоспособности может повлечь за собой наложение штрафов и финансовые санкции со стороны контролирующих органов. Поэтому работодателям необходимо тщательно следить за своевременностью и полнотой уплаты указанных взносов в соответствии с установленными нормами и сроками.
Налогообложение больничного листа: особенности и обязанности налогоплательщика
Одним из обязательств налогоплательщика является своевременное уведомление работодателя о нахождении на больничном листе. За это отвечает сам работник, который должен предоставить справку о временной нетрудоспособности работодателю в установленный срок. Если работник не предоставил такую справку, работодатель вправе обжаловать начисление больничного и не производить соответствующие выплаты.
При начислении взносов с больничного листа работнику необходимо быть готовым к тому, что размер взносов может быть разным в зависимости от многих факторов. Определение точных сумм взносов является ответственностью налоговых служб и Пенсионного фонда России. Работникам рекомендуется обратиться к специалистам или ознакомиться с подробной информацией на сайтах соответствующих органов.
Общее правило для всех работников заключается в том, что взнос с больничного листа составляет определенный процент от заработка. При этом процент может меняться в зависимости от размера заработной платы и других факторов, таких как стаж работы и социальные условия. Работники с высокими доходами могут быть обязаны выплачивать больше взносов в ПФР.
Таким образом, налогообложение больничного листа является важным аспектом финансовой ответственности работника и обеспечения социальных гарантий. Внимательное выполнение обязанностей по уведомлению работодателя и оплате взносов поможет избежать возможных проблем и сохранить доверие со стороны работодателя и государства.
Расчеты размера взносов
Расчет размера взносов с больничного листа в 2024 году осуществляется исходя из установленных нормативов и предписаний. Ответственность за их оплату лежит на работодателе, который обязан удерживать соответствующую сумму из заработной платы сотрудника, находящегося в отпуске по болезни.
Размер взносов зависит от двух основных факторов:
- Заработной платы сотрудника;
- Длительности его пребывания на больничном листе.
Согласно действующим нормам, работодатель обязан удерживать из заработной платы сотрудника определенный процент в качестве взносов. Этот процент может изменяться каждый год в зависимости от установленных государством ставок.
Определение размера взносов происходит по следующей формуле:
|
Сумма взносов = (Заработная плата сотрудника * Процент взносов) / 100 |
Таким образом, работодатель должен удерживать соответствующую сумму из заработной платы сотрудника и перечислить ее в установленные сроки в фонд социального страхования. В случае невыполнения данной обязанности, работодатель несет ответственность и может быть подвергнут административным штрафам.
Какие последствия могут возникнуть при неуплате страховых взносов с больничного в 2024 году?
Неуплата страховых взносов с больничного в 2024 году может повлечь за собой негативные последствия для работника. Во-первых, работник может лишиться возможности получать ежемесячное пособие по временной нетрудоспособности (больничный лист), которое предоставляется работнику в случае заболевания или травмы, находясь на больничном.
Во-вторых, работник может столкнуться с штрафами и пенями за несвоевременную оплату страховых взносов. Размеры штрафов и пеней могут установиться в связи с действующим законодательством и могут зависеть от суммы неуплаченных взносов и срока оплаты. Кроме того, при несвоевременной оплате страховых взносов работника могут исключить из регистрации уплаченных страховых сборов, что может повлечь за собой проблемы при получении страховых выплат и пособий в будущем.
В-третьих, отсутствие своевременной оплаты страховых взносов с больничного может повлиять на стаж работы работника. В Российской Федерации страховые взносы считаются одной из форм обязательного социального страхования, и их невыплата может оказаться засчитанной в стаж работы работника. Это может отрицательно сказаться на будущих пенсионных выплатах и других социальных льготах.
Облагаются ли больничные взносами в ПФР
Как уже упоминалось, выплаты по больничному листу производятся за счёт средств ФСС (полностью или частично). Та часть больничного листа, которая оплачивается за счёт средств этого фонда, не облагается никакими обязательными страховыми взносами.
В п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ сказано, что выплаты по больничному листу – это пособия, получаемые за счёт средств государственного фонда. Поэтому начислять и взимать страховые взносы с этих пособий нельзя.
В некоторых случаях, несколько дней болезни работника оплачиваются из «кармана» работодателя. Эти выплаты также не облагаются страховыми взносами по причине «государственности» пособий.
В п. 1 ст. 20. 2 Закона 125-ФЗ сказано, что «больничные» выплаты также не облагаются взносами за «травматизм».
Когда пособие по нетрудоспособности облагается страховыми взносами
Пособие по нетрудоспособности облагается страховыми взносами в тех случаях, когда работник находится на больничном листе по медицинским показаниям. Больничный лист является документом, выдаваемым медицинским учреждением, подтверждающим временную нетрудоспособность работника. В этом случае, работодатель обязан уплачивать страховые взносы на пособие по нетрудоспособности.
Страховые взносы на пособие по нетрудоспособности уплачиваются на общих основаниях, согласно действующим законодательным актам. Работодатель должен производить расчет и уплату страховых взносов в соответствии с установленными нормами и тарифами. Величина страховых взносов зависит от заработной платы работника и условий труда.
При начислении и уплате страховых взносов на пособие по нетрудоспособности работодатель должен учитывать все изменения в законодательстве, касающиеся данной категории выплат. Также важно правильно определить время начисления страховых взносов и сроки их уплаты. Необходимо строго соблюдать установленные сроки для избежания штрафных санкций.
Пособие по беременности и родам и НДФЛ
За 70 дней до родов будущая мама может уйти в оплачиваемый декретный отпуск. Отпуск по беременности и родам продолжается 140 календарных дней (70 дней до родов, 70 – после). Это оформляется больничным листком. Такая продолжительность установлена для одноплодной беременности. Если ожидается рождение нескольких малышей, отпуск продлевается на 54 дня. В случае осложненных родов к отпуску добавляют еще 16 дней.
Пособие по беременности и родам полагается и родителю, усыновляющему малыша в возрасте до 3 месяцев. В этом случае к дате рождения ребенка прибавляют 70 дней. Если усыновляют нескольких малышей, то отпуск составляет 110 дней от даты их рождения.
Пособие по беременности и родам рассчитывается исходя из среднего заработка будущей мамы в расчете за последние два года. Государство регулирует как минимальный размер выплат, так и максимальный.