Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой налог при сдаче металлолома». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новые правила для тех, кто сдает и принимает металлолом, прописаны в Федеральном законе от 10 июля 2023 года №304-ФЗ «О внесении изменения в статью 13.1 ФЗ «Об отходах производства и потребления»» (от 24.06.1998 № 89-ФЗ). В 85 регионах за сдачу черных и цветных металлов с физлицами будут рассчитываться только в безналичной форме. Поправки вступят в силу с 1 октября.
Безналичный расчет: рынок ломозаготовки переходит на карты
Первоначальный вариант закона, который весной отклонил Совет Федерации, был более мягким. Требования касались сумм более 10 тысяч рублей за сдачу лома и отходов черных металлов и более 120 тысяч — за сдачу цветных. Предполагалось, что лимиты на время — до 1 июля 2024 года — упростят жизнь клиентам, которые несут на пункты бытовой металлолом. Однако такой вариант не устроил верхнюю палату российского парламента. Из итоговой редакции закона убрали переходный период и градацию объемов вторсырья. Уже осенью 2023 года отрасль окончательно перейдет на электронные платежи.
В ассоциации «Руслом.ком» отмечают, что постепенное обеление индустрии ломопереработки и снижение давления на нее теневого сектора — естественный процесс. Принятие закона о безналичной оплате позволит улучшить экономику предприятий отрасли. В банковском секторе заготовителей металлолома будут расценивать как надежных клиентов с чистой репутацией.
При продаже металлического лома нужно ли платить НДФЛ
Уплачивается ли налог на сдачу металлолома физ лица, рассматривается в статьях 228, 217 НК.
Уплата НДФЛ осуществляется при невозможности доказать факт владения от трех лет.
НДФЛ не платится в следующих случаях:
- если продавец — резидент РФ;
- право на собственность подтверждено документально (чеки, акты приема-передачи, договоры отчуждения);
- владение от 3 лет.
Право на собственность может фиксироваться актом приема-передачи в месте сбора металлических отходов (п.10 №369 «Об утверждении правил обращения с ломом»).
Зачем сдавать металлолом
Сдавать металлолом прибыльно. За килограмм латунных изделий компании платят до 380 рублей. А еще в пункты приема можно сдать металлолом оптом на особых условиях. Так, за медные изделия весом больше 1 тонны клиент может заработать до 690 000 рублей, в то время как за вес до 1 тонны максимальная прибыль — около 660 рублей за килограмм. Неплохая разница в 30 000 рублей, не правда ли?
Вторая причина сдавать металлолом — очистка пространства. У многих из нас на балконе, в гараже или на даче стоит старый холодильник, телевизор или батарея. А может, вы работаете на производстве и не знаете, куда деть бракованные металлические детали и трубы, отслужившие свой срок? Все это можно выгодно сдать и использовать пространство в нужных целях.
Помимо получения прибыли и освобождения территории, вы вносите вклад в заботу об окружающей среде. Ведь накопленный металлолом может наносить вред природе и людям, особенно если речь идет о емкостях с различными веществами. Более того, металлолом после переработки используется вторично. Так вы сохраняете природные ресурсы.
Кто должен платить НДФЛ с доходов, полученных гражданами за сданный ими металлолом?
На основании пп.2 п.1 статьи 228 Налогового Кодекса РФ (по тексту дальше – Кодекс) обязанность по уплате НДФЛ в бюджет возлагается на тех, кто сдает металлолом. Т.е. на физических лиц (обычных граждан). НДФЛ они должны исчислять из всех сумм, которые получены ими от продажи имущества (металлолома), принадлежащего им на праве собственности.
Исключение составляет тот металлолом, который был в собственности у физического лица 3 года и более. При сдаче такого металлолома его собственник на основании п.17.1 статьи 217 Кодекса полностью освобождается от обязанности платить НДФЛ, но при условии, что сам собственник данного актива является налоговым резидентом РФ. Т.е. сколько бы он не выручил средств от продажи лома, который был в его собственности 3 и более лет, платить НДФЛ ему не нужно. Но получить такое освобождение можно, если гражданин сумеет документально доказать срок владения таким активом и право собственности на него. Что касается доказательства права собственности, то налоговая инспекция считает: для этого достаточно приемосдаточного акта, который оформляется пунктом приема металлолома.
Однако даже если не удастся доказать право или срок владения металлолом, то есть еще одна льгота, которая позволяет не платить НДФЛ или существенно его уменьшить.
В соответствии с п.1 статьи 210 Кодекса налоговая база для расчета НДФЛ включает в себя все полученные физическим лицом доходы. В состав этих доходов входит денежная выручка, доходы в натуральной форме и материальная выгода. Но при формировании налоговой базы следует учесть, что согласно пп.1 п.1 статьи 220 Кодекса каждый налогоплательщик имеет право на получение имущественного вычета при продаже своего имущества, к которому относится и металлолом.
Как сдать металлолом физическому лицу
Многих волнует, как и куда дорого сдать металлолом, надо ли при сдаче платить налог НДФЛ?
Чтобы дороже продать металл, нужно убедиться, что партия очищена от загрязняющих элементов, имеет однородный состав, не содержит опасных для здоровья материалов, в том числе не излучает радиацию. С нами вы получаете все гарантии. Выплачиваем деньги на месте.
Физические лица часто вынуждены сдавать лом как в качестве экологичного решения накопления ненужного лома, так и в качестве заработка. Сам процесс выглядит просто: для выгодной продажи нужно лишь отсортировать партию от неликвидного сырья и отвезти металл в приемку. Но многие люди не могут без посторонней помощи и спецсредств вывезти вторсырье до приемного пункта.
Торговый Дом «Пионер» принимает цветной, черный металлолом всех марок, а также аккумуляторные батареи, макулатуру по максимальным расценкам с самовывозом. Имеем возможность вести прием сырья в любых количествах, так как напрямую работаем с заводами-заготовителями.
Как составить приемо-сдаточный акт – образец и бланк 2021 года
Перед тем, как сдать скопившийся лом металлов, необходимо найти приемный пункт. Это может быть металлургический завод, большое предприятие, индивидуальный предприниматель или площадка, что работает подпольно. Все зависит от объемов вторсырья, которое нужно продать.
Тем, кто столкнулся с вопросом сдачи металлолома впервые, с поиском помогут объявления в местной прессе или интернете. На нашем сайте представлен каталог приемок по городам России. Вам нужно лишь выбрать свой город и изучить таблицу организаций.
При выборе приемки лома черных и цветных металлов, следует обратить внимание на следующие моменты:
- Наличие лицензии — работа с нелегальными фирмами грозит ответственностью, предусмотренной законом.
- Стоимость — крупные предприятия вторсырья утверждают оптимальную цену на сырье, слишком завышенное предложение от мелкой компании должно насторожить.
- Ассортимент принимаемого металла — актуально для физических лиц, которые хотят продать разные виды металлов.
- Объемы принимаемого сырья — обычно оптовики предлагают лучшую цену.
- Дополнительные услуги — выбираются в зависимости от потребностей (транспортировка, погрузка-выгрузка, хранение, утилизация).
Как правило, разница в деньгах, предлагаемых за килограмм металла, несущественная, поэтому лучше отдать предпочтение близлежащей приемке. Это поможет сэкономить на транспортных расходах.
В каждом пункте сдачи действуют свои правила и утвержден перечень принимаемых у населения металлов, с которыми нужно ознакомиться заранее. Не всегда в кассах есть наличные деньги, чтобы рассчитаться за партию лома, поэтому о доставке договариваются предварительно.
Законом о металлоломе предусмотрены строгие правила, регламентирующие порядок приема сырья у населения. В пункты приемки лома черного и цветного металлов чаще всего сдают:
- Транспортные средства, сельскохозяйственную и спецтехнику.
- Плавсредства и комплектующие к ним.
- Бытовой и строительный мусор, кухонную утварь.
- Строительные, монтажные или слесарные инструменты.
- Огородный и садовый инвентарь.
- Бытовую технику, часовые механизмы, радиотовары.
- Спортинвентарь, рыболовные, охотничьи приспособления.
Металлолом должен принадлежать физическому лицу на правах собственности. Приемщик вправе потребовать у сдающего документы, подтверждающие владение.
Физические лица могут сдавать лом металлов, полученный в результате хозяйственной деятельности. Собирать, перерабатывать, заготавливать или реализовывать промышленный металлолом населению запрещается. Из-за участившихся случаев мародерства, приемные пункты ужесточили контроль за порядком сдачи. Возникнут проблемы с реализацией рельсов, канализационных люков, кабелей, оградок, табличек с надписями, памятников и их частей.
Точки приема лома черного и цветного металла не станут покупать вторсырье с высоким уровнем радиации, взрывоопасное, загрязненное. Под запретом лом военного характера: бомбы, оружие, части боевых машин, мины, взрыватели, патроны и пр. Не примут сосуды и емкости, содержащие неизвестные и неметаллические вещества (застывший бетон, замерзшую воду).
Как сдать металлолом физическому лицу
Многих волнует, как и куда дорого сдать металлолом, надо ли при сдаче платить налог НДФЛ?
Чтобы дороже продать металл, нужно убедиться, что партия очищена от загрязняющих элементов, имеет однородный состав, не содержит опасных для здоровья материалов, в том числе не излучает радиацию. С нами вы получаете все гарантии. Выплачиваем деньги на месте.
Физические лица часто вынуждены сдавать лом как в качестве экологичного решения накопления ненужного лома, так и в качестве заработка. Сам процесс выглядит просто: для выгодной продажи нужно лишь отсортировать партию от неликвидного сырья и отвезти металл в приемку. Но многие люди не могут без посторонней помощи и спецсредств вывезти вторсырье до приемного пункта.
Торговый Дом «Пионер» принимает цветной, черный металлолом всех марок, а также аккумуляторные батареи, макулатуру по максимальным расценкам с самовывозом. Имеем возможность вести прием сырья в любых количествах, так как напрямую работаем с заводами-заготовителями.
Я сдал металлолом — нужно ли платить налоги?
Часто перед физическими лицами встает вопрос, удерживается ли НДФЛ от продажи лома. Именно так, статьи 212, 217, 220, 228 Налогового кодекса РФ рассматривают прибыль от сдачи вторсырья как доход, облагаемый налогом, а также рассматривает, как происходит декларирование, оплата и как избежать оплаты.
Подоходный налог от реализации невостребованных металлоизделий взимается в том случае, если физ. лицо владело сырьем сроком до трех лет. Также НДФЛ оплачивается, если человек продал сырья на 250000 суммарно за год.
Физическое лицо в данном случае обращается в налоговую службу по месту проживания с заполненной декларацией 3-НДФЛ и оплачивает 13% от прибыли до 30 апреля следующего года.
Тогда на сколько можно сдать металлолом без налога? Из сказанного получается, что при своевременной подаче 3-НДФЛ можно получить налоговый вычет, но это можно сделать только в случаях, если лицо реализовало лом на общую сумму до 250000 рублей, либо срок владения не превысил трех лет. Это гарантировано 212 статьей НК РФ.
Для предотвращения махинаций государство обязывает лицензированные приемки требовать с поставщика документы, подтверждающие право собственности и срок владения вторсырьем. Налоговые агенты проверяют документооборот промышленных предприятий и при выявлении выплаты крупных сумм лицам, сдающим металл, могут затребовать у последних подтверждение уплаты НДФЛ.
В декларации 3-НДФЛ указывается код 1520 — владение иным имуществом.
Декларация подается в обязательно, если имущество принадлежало владельцу менее 3 лет.
В декларации по НДС — код 1011715. Используется при реализации металлоотходов, указывается по 2 разделу, строке 070.
Заполняется декларация на основании письма № СД-4-3/7484 ФНС РФ от 19.04.2018 г.
Нужно ли платить налог от сдачи металлолома частным лицам, подробно рассмотрено в письме Минфина РФ № 03-04-05/24432 от 27 июня 2013 г.
Лица обязаны производить уплату НДФЛ с продажи металлического утиля. Исключением является ряд случаев, указанных в Кодексе. Не уплачивают НДС при сделках с отходами.
ИП, организации — налоговые агенты по НДС с 01.01.2018г (ФЗ № 335 от 27.11.2017 г.). Покупатели считают и уплачивают пошлины. Имеют право высчитывать НДС и обязаны подавать декларацию.
Освобождение от НДС при реализации металлолома
Освобождение от обложения НДС операций по реализации лома и отходов черных и цветных металлов предусмотрено пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ. Понятия лома и отходов черных металлов Налоговым кодексом не определены, поэтому налоговики в Письме от 21.05.2015 N ГД-4-3/8578@ в целях применения освобождения рекомендуют обратиться к Закону об отходах производства и потребления, нормы которого в отношении лома цветных и черных металлов были приведены выше.
Вопрос об отнесении того или иного имущества к отходам черных или цветных металлов к компетенции ФНС не относится. В то же время при осуществлении налогового контроля налоговый орган вправе назначить экспертизу для разрешения этого вопроса, например, применительно к продукции, полученной в результате переработки и дезактивации оборудования, о чем сказано в упомянутом выше разъяснении.
В нем также сказано, что реализация лома и отходов черных и цветных металлов не подлежит налогообложению (освобождается от него) при наличии у налогоплательщиков, осуществляющих эти операции, соответствующих лицензий на ведение такой деятельности. Постановлением Правительства РФ от 12.12.2012 N 1287 утверждено отдельное Положение о лицензировании деятельности по заготовке, хранению, переработке и реализации лома черных металлов, цветных металлов.
Однако требование от промышленных предприятий лицензии не всегда правомерно. Обратимся к Постановлению ФАС МО от 25.03.2014 N Ф05-962/2014. Организация производила ряд операций с отходами, после чего передавала их специализированным предприятиям. Перед тем, как лом черного металла превратится из субстанции «отходы» в качественно иную категорию «вторичное сырье» и в данном качестве может быть реализован, он проходит цепочку технологического воздействия с применением в том числе сложного механического воздействия. То есть имеет место производственный процесс, осуществляемый силами предприятия, на собственной производственной базе, собственным персоналом с использованием производственного оборудования.
Какие налоги нужно уплатить при сдаче металлолома?
При сдаче металлолома физическим лицом необходимо учесть следующие налоговые обязательства:
- НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – если доход от сдачи металлолома является налогооблагаемым, то необходимо уплатить налог в размере 13% от полученной суммы. Однако, при сдаче металлолома объемом до 30 кг в месяц, физическим лицам не требуется уплачивать НДФЛ.
- Налог на имущество физических лиц – если при сдаче металлолома физическое лицо использует собственное имущество (например, автомобиль), то возможно обязано уплатить налог на это имущество. Сумма налога зависит от региона и стоимости имущества.
- Единый социальный налог (ЕСН) – если физическое лицо осуществляет предпринимательскую деятельность и сдача металлолома является ее составной частью, то возможно обязано уплатить ЕСН. Ставка ЕСН зависит от вида предпринимательской деятельности и ежегодного дохода.
Важно отметить, что налоговые обязательства при сдаче металлолома могут различаться в зависимости от региона. Перед сдачей металлолома рекомендуется ознакомиться с местными налоговыми законами и проконсультироваться со специалистом.
Изучите также:
- Как правильно сдать металлолом физическому лицу?
- Как оценить стоимость металлолома перед его сдачей?
- Какие документы нужны для сдачи металлолома?
Новые правила и ограничения
В 2023 году вступили в силу новые правила и ограничения по сдаче металлолома без налога. Эти изменения были внесены в рамках улучшения контроля и более эффективного использования ресурсов. Новые правила влияют на всех граждан и организации, занимающиеся переработкой и сбором металлолома.
Одним из главных изменений является установление лимита на сдачу металлолома без налога. Теперь каждый гражданин может сдать до 100 кг металлолома в год без уплаты налога. Для организаций установлено более жесткое ограничение — до 500 кг металлолома в год.
Кроме того, в 2023 году вступило в силу обязательное требование идентификации клиента при сдаче металлолома. Теперь каждый гражданин должен предоставить документ, удостоверяющий его личность, а также подписать соглашение о соблюдении экологических и правил сбора металлолома.
Для организаций также действуют дополнительные ограничения и требования. Теперь они должны обеспечить специальное оборудование для переработки металлолома, а также вести точный учет поступления и выбытия такого материала. Такие меры помогут предотвратить незаконную переработку и утилизацию металлолома.
Все эти изменения направлены на улучшение экологической ситуации и рациональное использование природных ресурсов. Усиление контроля и введение новых правил поможет уменьшить незаконную переработку и экспорт металлолома, а также позволит перерабатывать его более эффективно и безопасно.
Изменения для физических лиц
В 2023 году вступают в силу новые правила по сдаче металлолома без уплаты налога для физических лиц. Согласно этим правилам, каждый гражданин сможет сдавать металлолом без уплаты налога в размере до 100 килограммов в год.
Более конкретные лимиты на безналоговую сдачу металлолома устанавливаются в региональных законах. В разных регионах могут действовать разные правила и ограничения. Поэтому перед сдачей металлолома рекомендуется ознакомиться с действующими лимитами в своем регионе.
Важно отметить, что если сумма сдачи металлолома превышает безналоговый лимит, то гражданин обязан уплатить налог с дохода в соответствии с действующим законодательством. Неуплата налога может повлечь финансовые и правовые последствия.
Если у вас возникнут вопросы или необходима дополнительная информация, рекомендуется обратиться в налоговую службу вашего региона.
Ограничения для юридических лиц
Согласно новым правилам, введенным с 1 января 2023 года, юридическим лицам установлен лимит на сдачу металлолома без уплаты налога.
Лимит для каждого юридического лица составляет 200 тонн металлолома в год, включая все виды металлов и сплавов.
Если юридическое лицо превысит установленный лимит, то оно обязано будет уплатить налог с каждой тонны металлолома, сданного сверх лимита.
Для получения налогового освобождения на сдаваемый металлолом сверх лимита, юридическим лицам необходимо предоставить финансовые отчеты и документы, подтверждающие осуществление деятельности в сфере переработки металлолома.
| Вид металлолома | Лимит на сдачу без налога |
|---|---|
| Черные металлы (чугун, сталь) | 150 тонн |
| Цветные металлы (алюминий, медь, свинец, никель и др.) | 50 тонн |
| Сплавы (латунь, бронза, нержавеющая сталь и др.) | 50 тонн |
В случае если юридическое лицо осуществляет деятельность по переработке металлолома и превышает установленные лимиты, оно должно будет уплатить налог в размере 30% от суммы дохода, полученного от реализации металлолома сверх лимитов.
Изменения в 2023 году
В 2023 году были внесены некоторые изменения в правила сдачи металлолома без уплаты налога. Новые правила вступили в силу с 1 января 2023 года и включают следующие изменения:
- Введение лимитов на беспошлинную сдачу металлолома. Теперь физическим лицам разрешается сдавать металлолом без уплаты налога только в пределах определенных лимитов. Лимиты варьируются в зависимости от типа металла и количества, которое сдаются.
- Новые правила регистрации при сдаче металлолома. Теперь при сдаче металлолома независимо от суммы, необходимо предоставить документы, подтверждающие личность и статус физического лица. Это позволяет установить легальность происхождения металлолома и предотвратить незаконную деятельность.
- Введение штрафов за нарушение правил сдачи металлолома. Теперь лица, нарушающие правила сдачи металлолома, будут нести штрафную ответственность. Штрафы могут быть наложены как на физические, так и на юридические лица, которые нарушают правила сдачи металлолома.
Эти изменения направлены на борьбу с незаконной торговлей металлоломом и стремятся обеспечить прозрачность и законность процесса сдачи металлолома. Новые правила позволят предотвратить незаконную деятельность и защитить права законных участников рынка металлолома.
Лимиты сдачи металлолома
В 2023 году существуют определенные лимиты на сдачу металлолома без налога. Эти лимиты варьируются в зависимости от типа металла и его количества.
Согласно правилам, граждане могут сдать до 100 килограммов черных и цветных металлов без уплаты налога. Если же вес металлолома превышает установленный лимит, то граждане обязаны заплатить налог в размере 13% от стоимости металлического отхода.
Также стоит отметить, что сдача металлолома без налога возможна только при условии предоставления документов, подтверждающих происхождение металла и его легальность. Граждане должны иметь при себе паспорт и квитанцию о приеме металлолома от организаций, зарегистрированных и аккредитованных соответствующими органами.
Учитывайте эти лимиты при сдаче металлолома, чтобы избежать штрафных санкций и проблем с законом.
Ограничения на юридических лиц
В отличие от физических лиц, у юридических лиц есть ряд ограничений по сдаче металлолома без налога в 2023 году. Эти ограничения основаны на объемах и виде металлолома, а также на направлениях его использования.
Согласно действующим правилам, юридические лица могут сдавать металлолом без налога только в определенных случаях:
- Общий лимит объема металлолома. По новым правилам, юридические лица могут сдать без налога не более 50 тонн металлолома за календарный год. Если объем сдаваемого металлолома превышает этот лимит, юридическое лицо должно будет уплатить налог на сумму, превышающую лимит.
- Разрешенный вид металлолома. Юридические лица могут сдавать металлолом без налога только в том случае, если это не является металлическими остатками от производства, а также не является основными или вспомогательными производственными активами. При сдаче такого металлолома налог не взимается, но в рамках ограниченного объема.
- Направления использования металлолома. Металлолом, сданный юридическими лицами без налога, должен быть направлен на переработку или утилизацию. В случае, если металлолом будет использоваться в иных целях, юридическое лицо обязано уплатить налог на эту сумму.
В связи с этими ограничениями, юридическим лицам рекомендуется заранее изучить правила и ограничения, чтобы избежать непредвиденных налоговых выплат. Также необходимо учитывать, что правила и лимиты могут изменяться от года к году, поэтому регулярное обновление информации является необходимым.