Налоги в Чехии для физических лиц с заработной платы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в Чехии для физических лиц с заработной платы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Став полноправным членом Евросоюза, Чехия была вынуждена пойти по пути реформирования и унификации своей фискальной системы. Это привело к тому, что сегодня собираемые в стране налоги делятся на две основные категории: прямые и косвенные.

Налоги для юридических лиц

Юридические лица платят подоходный налог в трех вариантах:

Ставка, % Характеристика
5 На прибыль, полученную от инвестирования или пенсионного фонда
15 На прибыль, полученную от зарубежных компаний
19 Общепринятая ставка

Перечень налогов для физических лиц в Чехии

Если гражданин Чехии или иностранец получает доход на ее территории, ему следует быть готовым к тому, что придется отчислять часть своей прибыли в бюджет страны самостоятельно или через работодателя. При этом список налоговых платежей для физических лиц не так велик, как в других странах:

Наименование Ставка Примечание
Налог с доходов Daň z příjmu fyzických osob 0.15 Шкала не прогрессивная, но есть нюансы по минимальному доходу и сверхприбылям предпринимателей
Налоги на зарплату: Zdanění mzdy Уплачивают и работники, и работодатели
Социальное страхование Sociální pojištění u zaměstnanců 6,5% из зарплаты Общая ставка на зарплату составляет 31,5% , из которых 25% уплачивается за счет нанимателя
Медицинское страхование Pojistného zdravotního pojištění 4,5% из зарплаты Общая ставка 13,5%, из которых 9,5% платит работодатель.
На дарение и наследство Daň dědická, darovací От 0,5% до 40% Зависит от степени родства
На телевидение Televizní a rozhlasové poplatky За каждое радио- и телеустройство В среднем 135 крон

Как меняется налогообложение в 2024 году

Все изменения налогообложения в 2024 году в Чехии инициирует Министерство финансов Чехии. В их число входят:

  • Подоходный налог в Чехии: изменения налога с физических лиц для фрилансеров, правила и ставки;
  • Изменения подоходного налога с наемных работников и поправки корпоративного налога;
  • Налоговые льготы, скидки и бонусы;
  • Обновленные требования к получению франшизы;
  • Ежегодные изменения в выплатах по социальному обеспечению и медицинскому страхованию;
  • Требования к страхованию по болезни;
  • Изменения в оплате фиксированного налога на прибыль в Чехии и обновленные правила;
  • Изменения в контракте DPP, обновленные ставки НДС и многое другое.

Особенности обложения прибыли

Все юридические лица, которые занимаются хозяйственной деятельностью на территории Чешской Республики, должны в обязательном порядке уплачивать соответствующий взнос в бюджет. Схема расчета данного налога достаточно проста, он един для всех юрлиц-субъектов хозяйственной деятельности, независимо от их организационно-правовой формы (частное предприятие, общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество и так далее). Исключение составляют лишь физические лица-предприниматели, которые платят взносы на уровне обычных граждан.


Налог на прибыль в Чехии взимается в размере 19% от суммы чистой прибыли компании за отчетный период — календарный год. При расчете суммы до обложения из валового дохода предприятия производится вычет всех расходов, а разница как раз и составляет чистый доход.
Налог на прибыль в Чехии должны платить как компании-резиденты, так и иностранные юридические лица, ведущие деятельность в данном государстве. Резиденты обязаны перечислить в бюджет подоходный налог со всей суммы полученной ими прибыли, а нерезиденты — только с той части, которая имеет происхождение в стране.

Согласно чешскому законодательству, различные виды налогов: прямые – взимаются с доходов и имущества налогооблагаемых субъектов: юрлиц и физлиц, а также косвенные – налоги, сопряженные с приобретением товаров и услуг, закрепляются соответствующим правовым актом.

В ведении Министерства финансов ЧР, которое в своей деятельности опирается на закон ЧР о финансовом управлении с его разветвленной структурой местных административных налоговых органов (общее число — 14 учреждений), находятся вопросы государственного финансового управления и сбора налогов.

Применительно к упомянутым налогооблагаемым субъектам права в ЧР, существуют следующие основные налоги на доходы юрлиц – налог на прибыль (чеш. – Daň z příjmů právnických osob); а в отношении физических лиц так называемый подоходный налог — налог на доходы физических лиц (чеш. – Daň z příjmů fyzických osob).

На текущий 2017 год установлена ставка налога на прибыль для юрлиц в размере 19%, кроме инвестиционных, пенсионных и др. фондов, те обязаны платить 5%. Что же касается физических лиц, то для них уровень подоходного налога составляет 15%. Взимается с наемного труда, с получаемой зарплаты, с предпринимательства, с других постоянных доходов, например, от аренды и прочих источников доходов: облигаций, ценных бумаг и иного капитала.

Читайте также:  Стоит ли уходить на пенсию по минималке МВД

Следует помнить, что в Чехии частные (индивидуальные) предприниматели (чеш. – živnostník) не уплачивают налоги наравне с юрлицами, вместо налога на прибыль им вменен подоходный налог. Кроме того, для них введены так называемые расходные паушальные суммы (чеш. – výdajový paušál; иначе — абонентские платежи). Реальная ставка паушального платежа – автоматически признаваемые расходы, в зависимости от вида деятельности всех категорий самозанятых лиц (чеш. – osob samostatně výdělečně činných (иначе — всех тех, кто зарабатывает своим индивидуальным трудом), в процентном отношении изменяется в масштабе от 30% до 80% от доходов. Как правило, обычно эта цифра составляет 60%, а из оставшихся же 40% индивидуальный предприниматель платит налог на доходы физлиц – 15%, что равно 6% от его доходов, на соцстрахование – 31,1%, а также на медстрахование – 13,5% (если он обладатель статуса ПМЖ или же является чешским гражданином).

Для сравнения с налогообложением в ООО (чеш. s.r.o.), там следует платить подоходный налог по единой ставке для всех, а вот выплаты на социальное и медицинское страхование осуществляются только с зарплаты (зачастую отсутствующей). И в завершение — необходимый к уплате налог, например, с дивидендов – 15%.

Несколько слов о налогах для работающих на предприятиях, наряду с приведенным подоходным налогом физлиц. В отношении этого налога в ЧР широко практикуется применение скидки. Эта скидка – «sleva na poplatníka» для каждого налогоплательщика в 2017г. составляет почти 25 тысячам крон в год. Кроме того, следует привести надлежащие к удержанию с зарплаты сотрудника в процентном отношении такие страховые платежи (налоги): социальные – 6,5%, медицинские – 4,5%. Работодатель, помимо этого, обязан перечислить налоги с фонда оплаты на социальное и медицинское страхование в размерах, соответственно, 25% и 9%.

Размер самого же налога на зарплату (чеш. – Zdanění mzdy) рассчитывается с учетом минимальной зарплаты, которая в ЧР в 2017г. составляет около 10 тысяч крон.
Нельзя, конечно же, обойти вниманием, налоги на имущество (чеш. – Daňě majetkové) как подвид прямых налогов ЧР. Главными из них являются, конечно же, регулируемые отдельными одноименными законами ЧР: о налогообложении недвижимого имущества (чеш. – Daň z nemovitých věcí), о налоге с продажи — налоге на покупку недвижимости (чеш. – Daň z nabytí nemovitých věcí), о налоге на перевод недвижимости (чеш. – Daň převodu nemovitostí). Еще до недавнего времени в ЧР последний налог должен был платить продавец недвижимости, хотя ответственность за оплату нес покупатель, но теперь именно покупатель обязан платить его.

Примечательно, что величина всех перечисленных налогов, связанных с недвижимостью, весьма низкая.
Для полноты картины расскажем немного и о других налогах: о налоге наследования, дарения (чеш. – Daň dědická, darovací), его ставка в диапазоне от 0,5% до 40%, суммы этих налогов регулируется одноимённым законом ЧР и зависят от родственных связей между наследодателем/дарителем и наследника/получателя одариваемого. Причем причитающееся наследство родителей в отношении детей не подлежит обложению налогом вовсе.

Существует налог на телевидение (чеш. – Koncesionářský poplatek), который регулируется чешским законом о радио и телевизионных налоговых платежах и взимается за сам факт обладания телевизором, радиоприемником. Размер налога небольшой – 135 и 45 крон ежемесячно, соответственно. Величина дорожного налога (чеш. – Daň silniční) регулируется одноимённым законом ЧР и зависит от удельного веса машины и объема двигателя. Налоги с азартных игр (чеш. – Daň z hazardních her) регулируются одноименным законом ЧР и ставка их составляет 23%: живые игры, турниры, лотереи, тотализаторы и пр. Для таких же игр, но с использованием технических средств ставка выше – 35%.

Налог на недвижимое имущество

Все владельцы недвижимости в Чехии — как физические, так и юридические лица — должны платить ежегодный налог с нее. Размер зависит от многих факторов, например, таких как предназначение (коммерческое или жилое), местонахождение, площадь недвижимого имущества и так далее. Все вышеперечисленные нюансы учитываются при определении коэффициентов для вычисления размера налога для каждого конкретно взятого объекта недвижимого имущества. В целом данный налог достаточно невысок, и для обычных граждан, владеющих небольшой жилой недвижимостью, редко превышает тысячу чешских крон.

Важная особенность — фискальный сбор, в отличие от всех прочих, платится не по окончании отчетного периода, а авансом. Поэтому собственник недвижимости обязан перечислить платеж до 31 декабря текущего года за этот же период.

При продаже недвижимого имущества с его владельца взимается дополнительный сбор в размере 4% от стоимости объекта.

Основные характеристики налоговой системы в Чехии

Став полноправным членом Евросоюза, Чехия была вынуждена пойти по пути реформирования и унификации своей фискальной системы. Это привело к тому, что сегодня собираемые в стране налоги делятся на две основные категории: прямые и косвенные.

Большая часть доходов в бюджет страны поступает от уплаты НДС и налога с доходов.

Стандартизированная налоговая система позволяет заключать эффективные межправительственные соглашения о недопущении двойного налогообложения с большим числом государств. А статус налогового резидента Чехии при относительно низких ставках фискальных обязательств может принести плательщику значительную экономию.

Читайте также:  Земли сельскохозяйственного назначения для ведения садоводства в 2024 году

Высокий уровень социальных стандартов в стране обеспечивается в том числе за счет особенности налогообложения заработных плат. Во избежание сокрытия реальных доходов работники обязаны самостоятельно доплачивать взносы на медстрахование до установленной величины, если их доход меньше минимального.

Перечень налогов для физических лиц в Чехии

Если гражданин Чехии или иностранец получает доход на ее территории, ему следует быть готовым к тому, что придется отчислять часть своей прибыли в бюджет страны самостоятельно или через работодателя. При этом список налоговых платежей для физических лиц не так велик, как в других странах:

Наименование Ставка Примечание
Налог с доходов Daň z příjmu fyzických osob 0.15 Шкала не прогрессивная, но есть нюансы по минимальному доходу и сверхприбылям предпринимателей
Налоги на зарплату: Zdanění mzdy Уплачивают и работники, и работодатели
Социальное страхование Sociální pojištění u zaměstnanců 6,5% из зарплаты Общая ставка на зарплату составляет 31,5% , из которых 25% уплачивается за счет нанимателя
Медицинское страхование Pojistného zdravotního pojištění 4,5% из зарплаты Общая ставка 13,5%, из которых 9,5% платит работодатель.
На дарение и наследство Daň dědická, darovací От 0,5% до 40% Зависит от степени родства
На телевидение Televizní a rozhlasové poplatky За каждое радио- и телеустройство В среднем 135 крон

Налог с доходов по ставке 15% должны платить и предприниматели, но если их годовая прибыль превысит 48-кратный размер минимальной зарплаты, им придется доплатить еще 7% от суммы превышения.

Подоходный налог в Чехии

Показатель Значение Период
Ставка подоходного налога 23 % 2022

Особенности налоговой системы Чехии

Законы, составляющие основу чешского налогового законодательства, были в течение 1998 г. существенно пересмотрены. В частности, ставка подоходного налога юридических лиц изменилась с 39% до 15%, а с 1 января 2010 года она составила 15%, повысились пороги необлагаемых налогом доходов, заново создан раздел о возврате НДС иностранцам. В настоящем разделе мы приводим основные данные о налогах на физических и юридических лиц, существующие в Чешской Республике сегодня.

В связи с вступлением ЧР в ЕЭС, налоговая система Чешской Республики претерпевает в настоящее время сильные изменения в сторону унификации с налоговыми законодательствами стран объединенной Европы: это и постепенное снижение налога на прибыль юридических лиц с 31% до 19% в 2010 году (2004 год — 28%, 2005 год — 26%, 2006 год — 24%, 2007 год — 24%, 2008 год — 21%, 2009 год — 20%, 2010 год — 19%), это возможность списания убытков за предыдущие годы и тем самым возможность уменьшения налогооблагаемой прибыли в течение последующих 5 лет (до 2004 года — 7 лет), повышается необлагаемый минимум на детей с 23 520 крон до 24 840 крон в год и т.д.

Чешская республика является правовым демократическим государством с рыночной экономикой, и налоговая система Чешской Республики соблюдает эти принципы.

Несмотря на то, что практически все страны Европы стремятся к единству законов и интеграции в сферах экономической и социальной политики, налоговые системы европейских государств не отличаются единством.

Основные характеристики налоговой системы в Чехии

Став полноправным членом Евросоюза, Чехия была вынуждена пойти по пути реформирования и унификации своей фискальной системы. Это привело к тому, что сегодня собираемые в стране налоги делятся на две основные категории: прямые и косвенные.

Большая часть доходов в бюджет страны поступает от уплаты НДС и налога с доходов.

Стандартизированная налоговая система позволяет заключать эффективные межправительственные соглашения о недопущении двойного налогообложения с большим числом государств. А статус налогового резидента Чехии при относительно низких ставках фискальных обязательств может принести плательщику значительную экономию.

Высокий уровень социальных стандартов в стране обеспечивается в том числе за счет особенности налогообложения заработных плат. Во избежание сокрытия реальных доходов работники обязаны самостоятельно доплачивать взносы на медстрахование до установленной величины, если их доход меньше минимального.

Налог при продаже недвижимости

При покупке жилплощади новые собственники должны оплатить соответствующую пошлину. Но есть дополнительный налог, который платится при продаже квартиры, дома или участка.

Это стандартный сбор на прибыль физ. лиц, который платится в Москве, Санкт-Петербурге и других российских городах. Поэтому при продаже недвижимости, которая была приобретена на территории Чехии, необходимо заплатить пошлину в размере 15% (также как при получении дохода от сдачи жилья арендаторам).

Оплата этого сбора регулируется соответствующим чешским законом, поэтому эта обязанность является одинаковой как для местных жителей, так и для россиян. Но можно получить освобождение от данной обязанности, если будут соблюдены определенные условия.

Оно предоставляется, когда после приобретения жилья прошло более 5 лет, продавец проживал на жилплощади не менее 2 последних лет, а прибыли от продажи используется для бытовых нужд или на покупку другой недвижимости. Обязательно нужно доказать все эти факты, поэтому продавцу не обойтись без необходимого пакета соответствующих документов.

Международные налоговые соглашения

Чешская Республика заключила 94 соглашения об избежании двойного налогообложения (DTC) и 1 соглашение об обмене налоговой информацией (TIEA) со следующими юрисдикциями:

Читайте также:  Когда повысят зарплату учителям в 2024 году и на сколько

94 кода неисправности: Австрия, Австралия, Азербайджан, Албания, Армения, Бангладеш, Барбадос, Бахрейн, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Ботсвана, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Гана, Германия, Гонконг, Греция , Грузия, Дания, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Ирландия, Исландия, Испания, Иордания, Иран, Италия, Казахстан, Канада, Кипр, Китай, Колумбия, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Литва, Лихтенштейн, Люксембург, Македония , Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Молдова, Монголия, Нидерланды, Новая Зеландия, Нигерия, Норвегия, Пакистан, Панама, Польша, Португалия, Объединенные Арабские Эмираты, Республика Корея, Россия, Румыния, Сан-Марино, Саудовская Аравия, Сербия, Сенегал, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Украина, Филиппины, Финляндия, Франция, Хорватия, Черногория, Чили, Шри-Ланка, Швеция, Швейцария, Эстония, Эфиопия, Юг Африка, Япония.

1 TIEA: Британские Виргинские острова.

Кроме того, Чешская Республика подписала и ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по реализации связанных с налоговым соглашением мер по предотвращению размывания налоговой базы и вывода прибыли, MLI). Многосторонняя конвенция вступила в силу для Чешской Республики 1 сентября 2020 года.

Если налогоплательщики не находятся в Чешской Республике в течение длительного периода времени, они платят налог только с доходов, полученных в Чешской Республике. В остальных случаях налог уплачивается как с доходов, полученных в Чехии, так и с доходов, полученных за границей.

Юридические лица обязаны зарегистрироваться в налоговой инспекции по месту своего юридического адреса, частные предприниматели – по месту жительства в Чехии, а именно в течение 30 дней с момента получения разрешения на ведение бизнеса.

В случае, если компания не ведет деятельность и сдает «нулевой баланс» за отчетный период, она не платит налог на прибыль.

Налогообложению подлежат: доходы от всех видов деятельности, а также от отчуждения всего имущества, за исключением случаев, установленных законодательством Чешской Республики.

Ставка налога в последние годы быстро снижается, и на текущий год она составляет 19%.

НДС является основным компонентом налоговой системы страны. Базовая ставка налога составляет 21% (пониженная – 15%). Она варьируется и зависит от типа бизнеса в компании. Низкий тариф (15%) применяется при получении следующих видов доходов: от энергии, от услуг, в медицинской сфере и от продажи продуктов питания. В зависимости от годового оборота НДС уплачивается либо ежеквартально (оборот менее 10 миллионов норвежских крон в год), либо ежемесячно (оборот более 10 миллионов норвежских крон в год). При условии, что оборот достиг 2 млн норвежских крон в год, плательщик имеет право обратиться в финансовый орган с просьбой разрешить ему уплачивать НДС один раз в месяц. Ответ финансового отдела должен быть дан не позднее 31 января.

Налог на добавленную стоимость применяется в Чешской Республике с 01.01.1993 г. (Закон № 88/1992 г с поправками).

Налогообложению подлежат как физические, так и юридические лица, годовой оборот которых превышает 1 миллион крон, за исключением случаев, установленных законом.

Данным налогом облагаются деятельность в Чехии, ввозимые товары (в данном случае плательщиками выступают лица, для которых получены товары), а также автобусные туры на нерегулярной основе, проводимые иностранной компанией в стране.

Налогообложению подлежат: все возмещаемые и невозмещаемые виды деятельности, определенные законом. При ввозе товаров в Чешскую Республику для их налогообложения применяются положения таможенных правил, за исключением случаев, предусмотренных законом. При ввозе товаров обязанность по уплате налога возникает с момента возникновения таможенного обязательства. Импортные товары не облагаются НДС, если они освобождены от налога. Товары, которые налогоплательщик вывозит за границу, освобождаются от налогообложения.

Примеры товаров и услуг, которые по закону не облагаются НДС: медицинское обслуживание, почтовые услуги, оформление земли и др.

Налоговая система Чехии

Налоговая служба Чехии (Finanční úřad) активно воплощает в жизнь идею внедрения всеобщей электронной отчетности. Так, например, обладатель цифровой подписи и учетной записи в налоговом департаменте обязан подавать декларации с использованием телекоммуникационных сетей.

Отдельно стоит сказать о том, как должны платить налоги иностранные граждане, работающие в Чехии.

Наемные работники могут полностью положиться на своего нанимателя, поскольку обязанность отчитываться за удержание налогов и перечисление их в бюджет возлагается на работодателя.

Самозанятым лицам и инвесторам стоит предварительно изучить список стран, заключивших соглашение об избежании двойного налогообложения с Чехией. В этом смысле гражданам России беспокоиться не стоит, поскольку подобная конвенция подписана между этими двумя странами еще в 1995 году.

Чешскому правительству удается находить баланс между обеспечением социальных нужд общества и сохранением либеральной налоговой системы. Количество налогов и их ставки радуют не только обладателей чешского паспорта, но и иностранцев, которые намерены вести свой бизнес в Чехии или переехать сюда на ПМЖ.

В случае поступления основных финансовых доходов из чешских источников иностранному бизнесмену стоит задуматься над получением статуса налогового резидента в Чехии.


Похожие записи:

Добавить комментарий