Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за непредоставление сзвм в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если штат сотрудников у работодателя по своей численности не превышает 25 человек, отчётность в ПФР следует сдавать только в электронном формате. Сдача отчётности в бумажном виде допускается при условии, что у работодателя менее 25 человек в штате. При этом работодатель вправе выбирать формат: он может представить отчётность как на бумажном носителе, так и в электронном виде.
Штраф за сдачу отчётности в бумажном виде
Сформировать и сдать отчётность в электронном виде можно несколькими способами:
- с помощью бесплатного ПО на сайте Пенсионного фонда;
- через личный кабинет страхователя на сайте ПФР (на данный момент реализована лишь сдача СЗВ-ТД);
- через систему для сдачи электронной отчётности.
Ошибка в первоначальной форме СЗВ-М
Страхователь подал СЗВ-М вовремя, но после этого обнаружил в ней ошибку. Для исправления он подает уточненную форму, однако это происходит уже позже 15 числа.
Отметим, что п. 40 Инструкции по ведению персонифицированного учета, утвержденной Приказом Минтруда РФ от 22.04.2020 N 211Н, говорится о том, что к субъектам, самостоятельно исправившим свои ошибки, санкции не применяются. Тем не менее при проверках более ранних периодов специалисты ПФР нередко в таких ситуациях накладывают штрафы.
Сразу скажем, что в подобных случаях арбитры обычно встают на сторону страхователей. Примерами могут служить постановления АС Дальневосточного округа от 10.04.17 № Ф03-924/2017 и АС Поволжского округа от 17.01.18 № Ф06-28745/2017. Аргумент: поскольку страхователь самостоятельно обнаружил и исправил ошибку до того, как об этом узнали в Фонде, то штраф накладывать неправомерно.
О том же самом сказано и в постановлении АС Северо-Кавказского округа от 20.09.17 № А20-3775/2016. С той лишь разницей, что в нем речь идет о представлении отчетности в электронной форме.
За что могут оштрафовать и на сколько?
Штрафные санкции за СЗВ-М предусмотрены различными нормативными документами, в том числе федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ (далее – Закон № 27-ФЗ). Для наглядности мы объединили все случаи, когда компании может быть выставлен штраф, в таблицу.
Таблица 1. Штрафные санкции за СЗВ-М
|
За что могут оштрафовать |
Сумма штрафа |
Законодательная норма |
|---|---|---|
| Пропущен срок сдачи СЗВ-М (опоздание или непредставление – не важно) | Для компании: зависит от количества застрахованных лиц (500 руб. за каждого из них) | ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ |
| Для руководителя компании (реже – главного бухгалтера): 300-500 руб. | ст. 15.33.2 КоАП РФ | |
| Ошибка в персонифицированной информации (объект применения санкций – каждое застрахованное лицо, вне зависимости от того, одна или несколько ошибок допущены в отношении его данных) | Для компании: зависит от количества застрахованных лиц (500 руб. – за каждого из них) | ч. 3 ст. 17 Закона № 27-ФЗ |
| Для руководителя компании (реже – главного бухгалтера): 300-500 руб. | ст. 15.33.2 КоАП РФ | |
| Сдача СЗВ-М на бумаге вместо электронной формы при количестве работников от 25 человек | Для компании: 1000 руб. | ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ |
Кто обязан сдавать «Персонифицированные сведения о физических лицах»
«Персонифицированные сведения о физических лицах» – регулярная отчетность, сдавать которую работодатели должны каждый месяц. Обязанность по представлению в налоговую инспекцию данной отчетности распространяется на организации и ИП, которые заключили со своими сотрудниками (п. 7 ст. 431 НК РФ):
- трудовые договоры;
- договоры гражданско-правового характера о выполнении работ или оказании услуг;
- договоры авторского заказа;
- договоры об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности и издательские лицензионные договоры;
- лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности.
Штраф за персонифицированные сведения о физических лицах
Следует заметить, что отдельной статьи за несдачу либо несвоевременную сдачу персонифицированных данных нет. Согласно общим нормам, могут применяться следующие штрафные санкции, связанные с нарушением сроков сдачи:
- П. 1 ст. 126 НК: штраф 200 р. за непредставление одного (т. е. каждого) документа.
- П. 1 ст. 129.1 НК: при первичном нарушении – штраф 5 тыс. р. за незаконное несообщение сведений либо несвоевременное их сообщение в ИФНС.
- Ст. 15.6 КоАП: штраф для должностных лиц – 300–500 р., для физлиц – 100–300 р. за непредставление данных для целей налогового контроля либо представление искаженных, частичных сведений.
Как исправлять ошибки в персонифицированных сведениях
Корректировать, уточнять неверные данные за месяц следует до сдачи РСВ за соответствующий период, на который приходится этот месяц. Делать это позже смысла нет, поскольку ИФНС узнает все требуемые данные из РСВ. Так, к примеру, уточнять, корректировать данные за январь 2023-го целесообразно до сдачи РСВ за 1-й кв. 2023-го.
Правила корректировки:
1. На титуле уточняющей версии отчета проставляют номер корректировки. Начинают с «1—», далее идет «2—» и т. д.
2. В нее включают только тех физлиц, данные которых корректируют, дополняют.
3. Корректировать, аннулировать (отменять) данные нужно по стр. «010» (когда данные внесены ошибочно):
- чтобы отменить ошибочные сведения, нужно указать «1» по стр. «010» и прочерки по стр. «070»;
- чтобы исправить ошибку в СНИЛС, Ф. И. О., нужно, помимо отмены сведений, указать верные сведения по конкретному лицу (стр. «020–070»).
4. Для корректировки неверной суммы следует:
- ничего не записывать по стр. «010»;
- указать в уточняющей версии отчета данные физлица, а также верную сумму по стр. «070».
Размеры штрафов за просрочку СЗВ-М
В 2024 году в случае просрочки представления СЗВ-М (сведений о заработной плате и стаже работников) уплата штрафа будет обязательной для работодателей. Размеры штрафов определяются в зависимости от продолжительности задолженности.
Если срок представления СЗВ-М превышен не более чем на 30 календарных дней, работодателю будет начисляться штраф в размере 0,1% от суммы фонда оплаты труда служащих в организации за каждый день просрочки.
В случае задолженности от 31 до 90 календарных дней размер штрафа составит 0,3% суммы фонда оплаты труда служащих в организации за каждый день просрочки.
При просрочке предоставления СЗВ-М более чем на 90 календарных дней, штраф будет увеличен до 1% суммы фонда оплаты труда служащих в организации за каждый день просрочки.
Размер штрафа не может превышать 50% от суммы фонда оплаты труда служащих в организации.
Оплата штрафа производится за счет средств работодателя и является обязательной. Избежать штрафа возможно только представлением СЗВ-М в установленные сроки.
Меры по упрощению процедуры подачи СЗВ-М
Для улучшения процесса подачи СЗВ-М и снижения риска просрочки взносов, ряд мер был предпринят для упрощения этой процедуры. Вот некоторые из этих мер:
- Внедрение электронного способа подачи СЗВ-М: с помощью электронной системы можно легко и быстро заполнить и отправить СЗВ-М без необходимости посещать физические отделения Пенсионного фонда.
- Повышение информированности: Пенсионный фонд активно предоставляет информацию о процедуре подачи СЗВ-М и необходимых документах, что помогает соблюдать сроки и избежать ошибок в заполнении.
- Расширение сроков подачи: для предприятий, испытывающих временные трудности, устанавливаются дополнительные сроки для подачи СЗВ-М.
- Оптимизация заполнения формы: с помощью справочников и инструкций, предоставляемых Пенсионным фондом, работодатели могут более точно и быстро заполнять СЗВ-М.
Эти меры направлены на упрощение процедуры подачи СЗВ-М и помощь работодателям в соблюдении сроков. Тем самым, они помогают избежать штрафов за просрочку и создают более благоприятные условия для бизнеса и его развития.
Форма сдачи отчёта СЗВ-ТД
Пенсионный фонд принимает отчёты от страхователей по форме СЗВ-ТД в бумажном и электронном виде. Если в компании работает меньше десяти человек, можно сдавать отчёт в бумажном или электронном виде, если сотрудников больше десяти — только в электронном.
Заполнить форму СЗВ-ТД для сдачи отчётности в бумажном виде можно в текстовом редакторе ( образец ) с последующей распечаткой. Также не запрещено вносить данные шариковой ручкой на пустом распечатанном бланке. Но если информация написана неразборчиво, ПФР не примет отчёт.
В документе обязательно должны быть указаны данные руководителя, должна стоять его подпись и печать организации.
Заполненные документы нужно передать в ПФР. Вариантов несколько:
- отправить почтой с объявленной ценностью и описью вложения;
- отвезти в ПФР самостоятельно или курьером;
- передать через Многофункциональный центр (МФЦ).
Если документы в ПФР или МФЦ привозит не руководитель, а другой сотрудник, нужно оформить доверенность. При отправке почтой или курьерской службой доверенность не требуется.
Для сдачи СЗВ-ТД в электронном виде организация должна быть подключена к ЭДО ПФР .
Коды выполняемой функции СЗВ-ТД
Правила заполнения графы 6 «Код выполняемой функции» прописаны в постановлении Правления Пенсионного фонда РФ № 769п от 27.10.2020. Код указывается в обязательном порядке, даже если на предприятии нет никаких профессиональных стандартов. Без кода отчёт СЗВ-ТД не примут.
Код — это пять цифр в формате «ХХХХ.Х». В первых четырёх скрывается код, который определяет группу занятий из списка Общероссийского классификатора занятий . Цифра после точки — контрольное число, также указанное в классификаторе.
Примеры кодов для графы 6:
- техник-электрик — 3113.9;
- офис-менеджер — 3341.3;
- директор — 1120.9;
- юрист — 2611.8;
- бухгалтер — 2411.6;
- системный администратор — 2522.4.
Штрафы для юридических лиц
В соответствии с законодательством Российской Федерации, юридические лица обязаны предоставить СЗВ ТД (сведения о заработной плате работников) в установленные сроки. В случае непредоставления или неправильного предоставления этих сведений, компании могут быть наложены штрафы.
Размер штрафа за непредоставление СЗВ ТД в 2024 году для юридических лиц составляет до 30% от суммы начисленных страховых взносов заработной платы (за каждого работника, по которому не представлены сведения). То есть, если компания не предоставила сведения о заработной плате 10 работников, штраф может составить до 300% от суммы начисленных страховых взносов заработной платы.
Кроме того, юридические лица также могут быть подвержены штрафу в размере 2% от неуведомленной суммы доходов, из которых были начислены страховые взносы, если не предоставят сведения в рамках административного или контрольного надзора.
Штрафы за несвоевременное представление СЗВ ТД или предоставление ложных сведений могут быть наложены как по инициативе контролирующих органов (например, Пенсионного фонда Российской Федерации), так и по основаниям, указанным в законодательстве.
Чтобы избежать штрафов и неприятных последствий, рекомендуется своевременно и правильно предоставлять СЗВ ТД, следить за изменениями в законодательстве и консультироваться с юристами в случае необходимости.
Величина штрафа за непредоставление СЗВ и ТД
В 2024 году величина штрафа за непредоставление СЗВ и ТД составляет 50 000 рублей на каждого работника, по которому не представлены указанные сведения. При этом, если количество работников, по которым не представлены СЗВ и ТД, превышает одного, общая сумма штрафов будет увеличиваться пропорционально.
Дополнительно к штрафу за непредоставление СЗВ и ТД, может предусматриваться уплата процентов за каждый день просрочки. Такие проценты, как правило, начисляются с момента истечения срока предоставления СЗВ и ТД до дня их фактического представления.
В случае систематического нарушения обязанности предоставления СЗВ и ТД, уплата штрафов может быть сопровождена иными мерами ответственности, вплоть до привлечения к административной, а в особых случаях — к уголовной ответственности.
Следует отметить, что величина штрафа за непредоставление СЗВ и ТД может быть изменена законодательными актами, поэтому необходимо следить за обновлениями в этой сфере законодательства.
Штрафы и финансовые наказания
В случае отсутствия СЗВ ТД на предприятии в 2024 году, предусматриваются высокие штрафы и финансовые наказания. Государство стремится сделать ответственность за нарушения в сфере трудовых отношений более серьезной, чтобы стимулировать предприятия соблюдать законодательство.
Штрафы за отсутствие СЗВ ТД будут варьироваться в зависимости от типа нарушения. В случае если предприятие не предоставляет СЗВ вовремя, то оно может быть наказано штрафом в размере от 50 000 до 500 000 рублей.
Если предприятие не предоставляет СЗВ вообще, то предусмотрены еще более серьезные наказания. За первое нарушение может быть назначен штраф в размере от 100 000 до 1 000 000 рублей. При повторном нарушении предприятие может быть оштрафовано в размере от 200 000 до 2 000 000 рублей и последующим приостановлением его деятельности до устранения нарушений.
Также государство может применить и другие финансовые меры принуждения за нарушение СЗВ ТД. Например, предусмотрено возмещение ущерба за потерю доходов государства в результате нарушения законодательства, а также иные дополнительные меры, установленные судебными органами.
Снижение конкурентоспособности
Отсутствие СЗВ ТД в 2024 году может привести к серьезным последствиям для предприятий и организаций. Во-первых, это повлечет за собой снижение конкурентоспособности компании на рынке. Без наличия соответствующей сертификации, предприятие будет ограничено в реализации своей продукции или услуг, так как многие заказчики будут требовать наличия СЗВ ТД.
Как результат, компания может потерять клиентов и объемы продаж, что негативно скажется на ее финансовом положении. Без удовлетворения требований законодательства, организация также может столкнуться с санкциями и штрафами, которые могут серьезно навредить ее имиджу и доверию со стороны партнеров и клиентов.
Кроме того, основные конкуренты, имеющие СЗВ ТД, смогут укрепить свои позиции на рынке и использовать это преимущество в своих маркетинговых кампаниях. В результате, компания, лишенная соответствующей сертификации, может оказаться в невыгодном положении, что может привести к потере рыночной доли и падению прибыли.
Наконец, отсутствие СЗВ ТД может повлечь за собой отказы от предоставления кредитов или сотрудничества со стороны банков, финансовых учреждений и партнеров. Это может значительно затруднить или даже невозможно сделать крупные инвестиции, привлечь финансирование или развивать бизнес.
Важность СЗВ ТД для работодателей
1. Проверка исполнения обязанностей
СЗВ ТД позволяет проверить работодателя на исполнение своих обязанностей по уплате страховых взносов. Отсутствие задолженности по уплате взносов является показателем добросовестности и законопослушности работодателя.
2. Участие в государственных закупках
Для участия в государственных закупках или получения государственных контрактов, работодателю необходимо предоставить СЗВ ТД без задолженности по уплате страховых взносов. В противном случае, компания не будет иметь права на участие в этих программах и может быть изъята из конкурентной борьбы с другими участниками.
3. Правильное расчет и выплата пенсии
Наличие СЗВ ТД также важно для работников. Отсутствие задолженности по уплате страховых взносов обеспечивает точный расчет и выплату пенсии сотрудникам в будущем. Работодатель, не предоставивший СЗВ ТД, может испытать сложности в судебном порядке при попытке принудительного исполнения обязательств по выплате пенсии.
4. Исключение возможности наложения штрафов
Не предоставление или предоставление недостоверной информации в СЗВ ТД может повлечь за собой наложение штрафов и санкций со стороны контролирующих органов. Работодатель, не желающий тратить дополнительные средства на оплату штрафов, должен всегда предоставлять актуальные данные и документы в СЗВ ТД.
Вывод: СЗВ ТД – важный документ, который необходимо предоставлять вовремя и с полной достоверностью. Он подтверждает исполнение обязательств работодателем перед государством и обеспечивает законные права работников. Невыполнение обязанностей по предоставлению СЗВ ТД может повлечь за собой негативные последствия для компании.
Новые правила предоставления СЗВ ТД
С 1 января 2024 года предприятиям и организациям стало обязательным предоставлять Свидетельство о задолженности по заработной плате (СЗВ ТД) своим работникам. Новые правила установлены для обеспечения прозрачности и контроля за выплатой заработной платы, а также защиты интересов работников.
СЗВ ТД должно содержать следующую информацию:
- Наименование предприятия — полное официальное наименование организации, указанное в учредительных документах.
- Регистрационные данные — ИНН и номер ОГРН организации.
- Идентификационные данные работника — ФИО и номер табельного номера работника, должность.
- Сведения о заработной плате — детализация составляющих заработной платы (оклад, премии, доплаты, надбавки и т.д.), а также суммарная сумма заработной платы за определенный период (обычно месяц).
- Информация о начисленных и уплаченных взносах — размер и структура взносов на социальное страхование (ПФР, ФСС, ФОМС), уплаченных в течение определенного периода.
Предприятия обязаны представлять СЗВ ТД работникам не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным. Нарушение срока предоставления может повлечь за собой применение штрафных санкций согласно действующему законодательству.
Правильное и своевременное предоставление СЗВ ТД позволяет работникам контролировать выплаты и своевременно выявлять возможные нарушения правил оплаты труда и начисления взносов.
Размеры штрафов за несоблюдение правил
Нарушение обязательств по предоставлению СЗВ ТД в установленные сроки может привести к наложению штрафа на организацию или индивидуального предпринимателя.
Размеры штрафов зависят от нескольких факторов:
| Категория нарушения | Размер штрафа |
|---|---|
| Не предоставление СЗВ ТД в установленный срок | От 30 000 до 50 000 рублей |
| Предоставление ложных или искаженных сведений в СЗВ ТД | От 50 000 до 100 000 рублей |
| Нарушение требований к заполнению СЗВ ТД | От 20 000 до 40 000 рублей |
| Фиксирование недостоверных сведений | От 70 000 до 150 000 рублей |
Размеры штрафов указаны в рублях и могут быть увеличены в случае повторного или систематического нарушения. Точный размер штрафа устанавливается судом или контролирующим органом.