Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Льгота на ребенка по НДФЛ в 2024 году по совместительству». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
К социальному вычету относят вычет, получаемые на лечение и обучение. Предоставляются работнику той организации, в которой он захочет их получить. При этом не имеет значение является ли эта организация основным местом работы или по совместительству. Но работодатель предоставляет вычет только по тем доходам работника, которые он у него получает.
Что такое налоговый вычет на детей
Портал Госуслуги объясняет нам это так: налоговый вычет на ребёнка – это сумма, на которую уменьшается доход при расчёте налоговой базы для НДФЛ. В результате налоговая база сокращается, а налог начисляют на меньшую сумму. Этот вид налогового вычета положен родителям ребёнка, их супругам, а также усыновителям, попечителям и опекунам.
Порядок оформления налогового вычета на ребенка следующий:
-
сбор документов, подтверждающих право на получение налогового вычета (свидетельство о рождении ребенка, справка 2-НДФЛ, декларация 3-НДФЛ и другие документы при необходимости);
-
подача документов и заявления на налоговый вычет в налоговую инспекцию по месту жительства или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
-
ожидание решения налоговой инспекции и получение денег на указанный в заявлении банковский счет.
Стандартные налоговые вычеты
Что касается детских вычетов, то предоставлять их может только один из работодателей или налоговый агент (218 НК РФ). Выбрать у какого именно работодателя получать вычеты работник может самостоятельно: либо у основного работодателя, либо у работодателя по совместительству. Кроме того, если работник трудится по договору подряда, то вычеты он может получать у заказчика. В том случае, если работник хочет получать вычеты на детей в компании, где он трудится по совместительству, ему необходимо написать на имя руководителя заявления, а также предоставить некоторые документы, подтверждающие его право на вычет:
- Свидетельства о рождении на каждого ребенка (предоставляется копия);
- Паспорт, в котором есть отметка о браке, либо о его расторжении. Вместо этого может быть предоставлено свидетельство о регистрации брака;
- Справка из ВУЗа, если ребенок работника учится на дневном отделении, а его возраст менее 24 лет.
Справку о том, что работник не получает вычеты у других работодателей требовать нельзя, как и справку 2-НДФЛ с других мест работы. Налоговая ответственность в этом случае ложится полностью на работника, например, за то, что работодатель удержит НДФЛ в неполной сумме. Об этом следует уведомить работника, для чего в заявлении ему следует указать следующее: «обязуюсь сообщать сведения, необходимые для правильного расчета НДФЛ». Приведем образец такого заявления.
Важно! Предоставляя работнику вычет, работодателю следует убедиться, что налоговое уведомление составлено для него. Для этого нужно сверить наименование и реквизиты компании.
Получить социальный вычет можно в тот же год, в котором работником были потрачены деньги на лечение и/или обучение. Например, если указанные расходы работник понес в 2024 году, то за вычетом обратиться к работодателю можно до конца 2024 года (291 НК РФ).
Порядок оформления стандартного вычета по НДФЛ внешним совместителем
Для получения стандартного налогового вычета на детей у работодателя, который является совместителем, сотруднику потребуется подготовить небольшой пакет документов, который включает в себя:
- гражданский идентификатор;
- свидетельства о рождении всех детей;
- заявление по образцу, утвержденному локальной нормативно-правовой документацией компании.
Вычет может быть предоставлен и маме и папе. На каждого ребенка выделяется по 1400 рублей. Если в семье больше 3 детей, то размер вычета увеличивается до 3000 рублей.
Чтобы оформить поддержку, достаточно обратиться к главному бухгалтеру компании с заявлением по образцу, утвержденному локальной документацией компании. Подтвердить наличие права на льготу можно предоставлением копии документа, дающего возможность пользоваться привилегиями от государства. Их обязательное нотариальное заверение не требуется.
Ситуация 1: двойной вычет единственному родителю
В этой ситуации речь идёт не только о родителе, но и усыновителе, приемном родителе, опекуне, попечителе (Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35111). Родитель считается единственным, если он не состоит в браке и подал работодателю хотя бы один из документов:
- свидетельство о смерти второго родителя (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- справку из загса, в которой указано, что в свидетельстве о рождении запись об отце ребенка сделана со слов матери (Письма Минфина от 26.03.2020 № 03-04-05/23895, от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- свидетельство о рождении ребенка, в котором в графе «Отец» стоит прочерк (Письмо Минфина от 02.02.2016 № 03-04-05/4973);
- решение суда о признании другого родителя безвестно отсутствующим (Письмо Минфина от 30.10.2018 № 03-04-05/78050).
При этом развод не означает, что у ребенка остался только один родитель. Опекун или попечитель для получения вычета должен представить документ из органов опеки, подтверждающий назначение его единственным опекуном или попечителем (Письмо Минфина от 14.12.2015 № 03-04-05/72969).
Ситуации, в которых родитель не вправе претендовать на «детский» вычет в двойном размере:
- если второй родитель не участвует в обеспечении ребенка, не платит алименты (Письмо Минфина от 12.03.2020 № 03-04-05/18934, от 16.06.2016 № 03-04-05/35111);
- если второй родитель не состоит в браке с первым родителем (разведен) (Письмо Минфина России от 30.10.2018 № 03-04-05/78050);
- если второй родитель лишен родительских прав (Письмо Минфина от 01.02.2016 № 03-04-05/4293, Письмо ФНС от 02.09.2015 № БС-3-11/3340@).
Важные сроки и документы
Для получения вычета на детей по НДФЛ в 2024 году важно соблюдать определенные сроки и предоставить необходимые документы.
Сроки подачи заявления на получение вычета на детей зависят от выбранного способа предоставления вычета: через работодателя (совместителя) или самостоятельно в налоговый орган.
- Для получения вычета через работодателя, заявление необходимо подать до 30 ноября 2024 года.
- Для получения вычета самостоятельно в налоговый орган, заявление необходимо подать до 1 декабря 2024 года.
Документы, которые необходимо предоставить для получения вычета на детей:
- Заявление на получение вычета на детей по НДФЛ (можно скачать на сайте налоговой службы).
- Копия свидетельства о рождении каждого ребенка.
- Копия паспорта родителя (законного представителя ребенка).
- Копия свидетельства о заключении брака (для супругов).
- Справка из школы или детского сада, подтверждающая наличие ребенка в семье.
- Подтверждение доходов и налоговых вычетов (форма 2-НДФЛ).
Важно сохранить копии предоставленных документов для возможной проверки налоговым органом.
Вычет на ребенка по совместительству
Пример:
Работник заключил с ООО “Ромашка” основной трудовой договор, а с ООО “Восход” договор по внешнему совместительству. Он посчитал, что ему выгоднее получить налоговый вычет на ребенка по совместительству через ООО “Восход” и написал заявление в бухгалтерию именно этой компании. Он имеет право так сделать.
Налоговая льгота на ребенка, в том числе тем родителям, которые работают по совместительству, предоставляется ежемесячно на каждого ребенка, но до определенного момента. Когда доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года и облагаемый по ставке 13%, превысит порог в 350 000 руб. (даже на 1 рубль), право на налоговую льготу вы теряете.
Налоговый вычет за детей — это стандартный вычет по НДФЛ, предусмотренный НК РФ. Эта льгота, которую чаще всего получают у работодателей в составе зарплаты. То есть каждый месяц бухгалтер в компании, где вы работаете уменьшает на сумму вычета вашу зарплату и с меньшей суммы рассчитывает подоходный налог. С вычетом вы получаете больше денег, чем без него.
Пример:
Сидоров работает по основному месту работу и по совместительству. На основном месте работы его доход в месяц — 55 000 руб. По совместительству — 10 000 руб.
Сидоров решил, что налоговую льготу на ребенка он будет получать у работодателя, у которого он работает по совместительству. Но он хочет понять, до какого месяца ему положен налоговый вычет на ребенка.
Считаем доход (который он получает по совместительству) нарастающим итогом с начала года.
За первый, второй и третий месяц доход Сидорова будет в равен 30 000 руб., за четвертый, пятый и шестой уже 60 000 руб. Каждый месяц складываем общий доход, пока он не превысит 350 000 руб. Получается, что Сидоров сможет получать вычет почти 3 года (если он будет все это время работать по совместительству).
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
- заявление на вычет (если получаете вычет за 2023 год и ранее);
- свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
- справку об инвалидности (если ваш ребенок-инвалид);
- справку из образовательного-учреждения, с указанием очной формы обучения (если ваш ребенок учится);
Стандартные налоговые вычеты
Что касается детских вычетов, то предоставлять их может только один из работодателей или налоговый агент (218 НК РФ). Выбрать у какого именно работодателя получать вычеты работник может самостоятельно: либо у основного работодателя, либо у работодателя по совместительству. Кроме того, если работник трудится по договору подряда, то вычеты он может получать у заказчика. В том случае, если работник хочет получать вычеты на детей в компании, где он трудится по совместительству, ему необходимо написать на имя руководителя заявления, а также предоставить некоторые документы, подтверждающие его право на вычет:
Справку о том, что работник не получает вычеты у других работодателей требовать нельзя, как и справку 2-НДФЛ с других мест работы. Налоговая ответственность в этом случае ложится полностью на работника, например, за то, что работодатель удержит НДФЛ в неполной сумме. Об этом следует уведомить работника, для чего в заявлении ему следует указать следующее: «обязуюсь сообщать сведения, необходимые для правильного расчета НДФЛ». Приведем образец такого заявления.
Такое заявление также позволит обезопасить работодателя от штрафа за удержание налога в меньшей сумме, который равен 20% суммы неуплаченного налога (123 НК РФ).
Размер вычета зависит от количества детей: чем больше детей, тем больше вычет.
Первый и второй ребенок уменьшают налогооблагаемый доход на 1400 рублей каждый — эту сумму вычтут из зарплаты, когда будут рассчитывать налог. Каждый следующий ребенок уменьшают налогооблагаемый доход еще на 3 тысячи рублей в месяц. Если супруги имеют по ребенку от предыдущих браков, то их общий ребенок может считаться третьим. Таким образом, вычет могут получить мачеха, отчим, опекуны, усыновители, попечители и разведенные родители, если они материально обеспечивают ребенка.
На детей с инвалидностью вычет еще больше. Родители и усыновители не платят налог с 12 тысяч рублей, а опекуны и попечители — с 6 тысяч рублей. Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Например, если ребенок с инвалидностью родился первым или вторым, каждый родитель получит два вычета: на 1400 и 12 тысяч рублей.
Размер вычета в 2024 году
Согласно действующему законодательству, размер вычета на детей по НДФЛ в 2024 году составляет 3 000 рублей в месяц на каждого ребенка. Этот размер не зависит от количества детей, поэтому родителям будут начислять вычет, если у них есть хотя бы один ребенок.
Для совместителей, то есть лиц, которые работают как по основному месту работы, так и по совместительству, применяются некоторые особенности в расчете вычета. Если сумма дохода совместителя превышает 104 000 рублей в месяц, то вычет на детей не начисляется. Если же доход совместителя не превышает указанную сумму, то родитель имеет право на получение вычета.
Для получения вычета на детей по НДФЛ необходимо заполнить декларацию, указав информацию о детях и своих доходах. При этом, если родитель оформил зарплатную карту на ребенка, то сумма вычета может быть перечислена на эту карту.
| Количество детей | Сумма вычета в месяц |
|---|---|
| 1 ребенок | 3 000 рублей |
| 2 детей | 6 000 рублей |
| 3 и более детей | 9 000 рублей |
Важно отметить, что вычет на детей по НДФЛ предоставляется только при условии, что родители имеют статус налоговых резидентов Российской Федерации и платят налоги в бюджет страны.
Важные сроки и документы
Для получения вычета на детей по НДФЛ в 2024 году важно соблюдать определенные сроки и предоставить необходимые документы.
Сроки подачи заявления на получение вычета на детей зависят от выбранного способа предоставления вычета: через работодателя (совместителя) или самостоятельно в налоговый орган.
- Для получения вычета через работодателя, заявление необходимо подать до 30 ноября 2024 года.
- Для получения вычета самостоятельно в налоговый орган, заявление необходимо подать до 1 декабря 2024 года.
Документы, которые необходимо предоставить для получения вычета на детей:
- Заявление на получение вычета на детей по НДФЛ (можно скачать на сайте налоговой службы).
- Копия свидетельства о рождении каждого ребенка.
- Копия паспорта родителя (законного представителя ребенка).
- Копия свидетельства о заключении брака (для супругов).
- Справка из школы или детского сада, подтверждающая наличие ребенка в семье.
- Подтверждение доходов и налоговых вычетов (форма 2-НДФЛ).
Важно сохранить копии предоставленных документов для возможной проверки налоговым органом.
Каким требованиям необходимо соответствовать
В первую очередь, важно в действительности обеспечивать ребенка, претендуя на подобную налоговую льготу. Это справедливо даже для тех, кто лишен родительских прав: если вы участвуете в обеспечении ребенка, вы можете оформить возврат части средств.
Какие еще существуют правила:
- Официальное трудоустройство с отчислением 13% НДФЛ или полноценная уплата НДФЛ с других видов деятельности;
- Получать возврат стандартного типа можно до совершеннолетия ребенка, причем право на него сохраняется в течение всего года;
- При учебе на дневном отделении право на вычет сохраняется до 24 лет или в течение всего периода обучения в зависимости от того, какое событие наступит раньше.
Вычет на ребенка по совместительству
Пример:
Работник заключил с ООО “Ромашка” основной трудовой договор, а с ООО “Восход” договор по внешнему совместительству. Он посчитал, что ему выгоднее получить налоговый вычет на ребенка по совместительству через ООО “Восход” и написал заявление в бухгалтерию именно этой компании. Он имеет право так сделать.
Налоговая льгота на ребенка, в том числе тем родителям, которые работают по совместительству, предоставляется ежемесячно на каждого ребенка, но до определенного момента. Когда доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года и облагаемый по ставке 13%, превысит порог в 350 000 руб. (даже на 1 рубль), право на налоговую льготу вы теряете.
Налоговый вычет за детей — это стандартный вычет по НДФЛ, предусмотренный НК РФ. Эта льгота, которую чаще всего получают у работодателей в составе зарплаты. То есть каждый месяц бухгалтер в компании, где вы работаете уменьшает на сумму вычета вашу зарплату и с меньшей суммы рассчитывает подоходный налог. С вычетом вы получаете больше денег, чем без него.
Пример:
Сидоров работает по основному месту работу и по совместительству. На основном месте работы его доход в месяц — 55 000 руб. По совместительству — 10 000 руб.
Сидоров решил, что налоговую льготу на ребенка он будет получать у работодателя, у которого он работает по совместительству. Но он хочет понять, до какого месяца ему положен налоговый вычет на ребенка.
Считаем доход (который он получает по совместительству) нарастающим итогом с начала года.
За первый, второй и третий месяц доход Сидорова будет в равен 30 000 руб., за четвертый, пятый и шестой уже 60 000 руб. Каждый месяц складываем общий доход, пока он не превысит 350 000 руб. Получается, что Сидоров сможет получать вычет почти 3 года (если он будет все это время работать по совместительству).
- налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
- справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
- заявление на вычет (если получаете вычет за 2023 год и ранее);
- свидетельство о рождении или усыновлении ребенка;
- справку об инвалидности (если ваш ребенок-инвалид);
- справку из образовательного-учреждения, с указанием очной формы обучения (если ваш ребенок учится);
НДФЛ с выплат совместителям
Денежные средства, выплаченные совместителю (как внутреннему, так и внешнему) за исполнение трудовых обязанностей, включаются в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц. Однако при расчете налога часто возникает вопрос: можно ли человеку, работающему в данной организации по совместительству, предоставить по его заявлению полагающиеся ему стандартные налоговые вычеты?
При этом нужно обратить внимание на такой момент. Стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. и стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются до того момента, пока налоговая база конкретного налогоплательщика по налогу на доходы физических лиц нарастающим итогом с начала года не превысит определенного предела (для стандартного налогового вычета в 400 руб. это 20 000 руб., для стандартных налоговых вычетов на детей – 40 000 руб.).
Вычет по НДФЛ для внутреннего совместителя
В отличие от внешнего совместителя, внутренний трудится у одного работодателя, но на двух разных должностях, соответственно, по двум договорам. По каждой должности работнику начисляется зарплата, при этом совокупный его доход посчитывается с 1 января в текущем году. По внутреннему совместителю определяется общая сумма НДФЛ и к общей сумме дохода применяется общая сумма всех вычетов, положенных работнику: стандартных, имущественных, социальных. Лимит для детских вычетов равен 350 000 рублей. Если работник имеет право и на имущественный вычет, то сначала ему лучше предоставить вычет стандартный. Дело в том, что стандартный вычет может быть предоставлен только в текущем году, а имущественный может быть перенесен на следующий год.
Обычные налоговые вычеты для сотрудника при внутреннем совместительстве
Для начала необходимо проверить тот факт, не потерял ли сотрудник при внутреннем совместительстве право на возможность применения стандартного налогового вычета. При этом учитываются все его совокупные доходы с начала года по всем направлениям (основному и совмещаемому), а также с учетом доходов от предыдущих работодателей. На следующем этапе полученная сумма сравнивается с величиной 350 тысяч рублей. При превышении данного лимита вычеты к работнику не могут быть применены.
Пример 1. Сотрудница Вавилова А.А. работает в ООО «Феникс» с 1.07.2022 г.. С 1 сентября она заключила второй трудовой договор с этой же компанией ООО «Феникс», согласно которому ставка определена в размере 0,2. График работы: 2 часа с понедельника по четверг в качестве совместителя. Зарплата по основной работе — 25000 рублей, по совмещенной – 20000 рублей. На иждивении работницы двое детей до 18 лет. Ею было написание заявление на имя руководителя о возможности применения налогового вычета при предоставлении копий свидетельств о рождении.
Ноябрь 2022 года отработан полностью по графику при количестве рабочих дней 21, рабочих часов- 167. Сотрудницей отработано по основной работе – 21 день, по совместительству- 18 дней (36 часов).
Начисления:
- по основной работе: 25000 рублей;
- по совместительству: 20000 /167*36 = 4311,38 рублей.
Определяем лимит выплат. Доходы:
- за январь – июль 2022 года по основному месту работы по справке 2-НДФЛ составили 213267, 21 руб.;
- за июль-октябрь: 63809, 52 руб.
Вычет на ребенка в 2022 при совместительстве
Для сведения! Если оплата производится ежегодно, то полный набор документов подается только при первичном обращении. К последующим прикладываются только чеки. Стандартные вычеты на ребенка в 2022 году: размеры, предел Доходы не облагаемые облагаемые страховыми взносами в 2022 Доходы не облагаемые страховыми.
НК, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК. В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется, в частности, на родителя, на обеспечении которого находится ребенок, в следующих размерах: 1400 рублей — на первого ребенка, 1400 рублей — на второго ребенка и 3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка. Указанный налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Как получить налоговый вычет не по основному месту работы
Сотрудник, работающий в нескольких местах и имеющий право на стандартный вычет по НДФЛ (к примеру, детский), вправе получать его у любого из своих работодателей, в том числе у того, у которого трудится в качестве внешнего совместителя (Письмо Минфина от 30.06.2014 N 03-04-05/31345 ). Ведь в НК РФ прямо указано, что вычеты предоставляются сотруднику одним из налоговых агентов, выплачивающих этому сотруднику доход (п. 3 ст. 218 НК РФ). И если их несколько, то работник вправе сам выбрать, к кому из них обратиться за вычетом. При этом работник должен быть налоговым резидентом РФ, а его доходы – облагаться НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина от 27.10.2017 N 03-04-05/70750 ).
Напомним, что вычет на ребенка предоставляется работнику до тех пор, пока сумма полученных им доходов в текущем году не достигнет 350 тыс. руб. То есть за тот месяц, в котором указанный лимит превышен, вычет уже не предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
При подсчете доходов налоговый агент (работодатель), предоставляющий вычет, учитывает нарастающим итогом только те выплаты, которые сам и начислил. Доходы, получаемые работником на других местах работы, не берутся в расчет, даже если сведения о них есть и они давно превысили 350 тыс. руб.
Если же у вас трудится работник – внутренний совместитель, то при подсчете его суммарного дохода учитываются все выплаты, полученные им в вашей организации.
Чтобы получить детский вычет, работник должен написать заявление и приложить к нему копию свидетельства о рождении ребенка. Если ребенок старше 18 лет, то понадобится также справка из учебного заведения о том, что ребенок является учащимся по очной форме обучения (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).