Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при покупке земельного участка без дома». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
При покупке земли в ипотеку можно вернуть до 3 млн.р. по уплаченным процентам.
Например, гражданин Веретенников купил в кредит дом с участком за 5 млн.р. Сумма начисленных и уплаченных процентов за первый год составила 539 тыс.р.
Условия для получения имущественного вычета
После покупки земельного участка оформить получение налогового вычета могут граждане Российской Федерации и люди, которые работают и платят налоги в бюджет Российской Федерации (налоговые резиденты).
- Нужно иметь официальное трудоустройство или платить подоходный налог в размере 13%.
- Участок и дом должны быть в собственности заявителя, либо он должен иметь свою долю.
- Дом должен значиться по документам именнт в статусе «жилого». Характеристики такого дома отличаются от дачи или садового домика по таким показателям, как высота, этажность, безопасность, наличие капитальных материалов и коммуникаций. Всё это должно быть указано в проекте.
Какую сумму можно вернуть при приобретении земли
Размер вычета зависит от двух сумм:
-
подоходный налог, который был уплачен;
-
стоимость земли, дома.
Закон разрешает возвратить до 13% от стоимости участка и до 13% от процентов по кредиту. Максимальная сумма, с которой исчисляется вычет, не превышает 2 млн рублей. Совокупная сумма за имущество зачастую бывает выше 2 млн, но налог возвращается именно с 2 млн.
Пример: человек приобрёл землю за 3 500 000 рублей и возвёл дом за 4 500 000 рублей, общая сумма — 8 000 000. Но вычет идёт всё равно с 2 млн: размер возмещаемых средств будет равен 260 000 рублей: 2 млн рублей умноженные на 13%.
На распределение вычета влияет дата приобретения собственности:
-
после 01.01.2014 года — если вычет на один объект, например участок, был потрачен не полностью, оставшуюся сумму можно перенести на следующий объект, например, дом, до истечения лимита в 2 млн рублей;
-
до 01.01.2014 года — перенести вычет, если он был потрачен не до конца, нельзя, поскольку на тот момент в силе была иная редакция Налогового кодекса.
Что касается ситуации, когда участок приобретался на средства, взятые в кредит, вернуть налог с процентов возможно исключительно за один объект. Если дата приобретения собственности:
-
до 01.01.2014 года — налог возмещается полностью, верхнего порога нет;
-
после 01.01.2014 года — верхний порог 3 млн рублей, и есть возможность возместить максимум 13% от 3 млн рублей — 390 000 рублей.
В каком размере доступна компенсация от государства
Объем возвратных средств зависит от стоимости приобретенной недвижимости. Однако существует ограничение — 2 млн рублей. Претендовать на финансовую поддержку можно только один раз в полном размере.
Распределение же компенсируемых расходов напрямую зависит от года подачи заявки (впервые оформленной заявителем):
- Если заявление подавалось гражданином после 1.01.2014, а лимит в 2 млн руб. был не исчерпан, оставшиеся финансы можно использовать для следующих выплат.
- В ситуации, когда заявительный документ был подан в 2013 году и ранее, остатки средств перенести на последующую компенсацию приобретения жилья уже невозможно.
Если дом является садовым
Когда данный статус действует в отношении постройки, купленной до 2019 года, после она не превратится в жилую автоматически. Следовательно, претендовать на возмещение владелец пока не вправе. Однако строение в соответствии с законодательством можно оформить в качестве жилья. Не стоит упускать такую возможность.
Главное — привести жилище в надлежащее состояние, чтобы оно в полной мере соответствовало требуемым параметрам. Другими словами, оно должно стать пригодным для круглогодичного проживания. Плюс соблюдение установленных нормативов по пожарной безопасности, этажности.
Если понадобится что-то еще, сотрудники компаний, ведущих учет кадастра, занимающихся составлением проектов и техпланов, укажут вам на важные детали. В любой момент сможете дополнительно собрать нужную документацию и внести необходимые изменения в постройку.
Приобретая надел, граждане Российской Федерации (применимо только к физическим лицам) вправе претендовать на возмещение потраченных денежных средств на сумму, ограниченную 2 млн рублей. При этом важно, чтобы территория предназначалась для возведения жилой постройки. Как вариант, на ней уже должен располагаться объект застройки, по нормативам подходящий для круглогодичного проживания.
Выясняя, как получить налоговый вычет при покупке земли и дома, вернуть 13 процентов с земельного участка, следует помнить, что продажа недвижимого имущества также подлежит оформлению компенсационной суммы по НДФЛ. Однако без предоставления подтверждающей документации о размере затрат, владельцу доступно возмещение исключительно в фиксированном объеме — 1 млн рублей.
Какие документы потребуются для получения вычета за покупку земли?
Для того, чтобы оформить имущественный налоговый вычет при покупке земли, необходимо подготовить следующий пакет документов:
- копия паспорта гражданина Российской Федерации;
- декларация по форме 3-НДФЛ на возврат уплаченного налога;
- документы, которые подтверждают право собственности на землю и жилой дом, расположенный на участке, а именно — выписка из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН) или свидетельство о регистрации права собственности;
- документы, которые подтверждают расходы, осуществлённые с целью приобретения земельного участка, а именно: платёжные документы и договор купли-продажи;
- справка по форме 2-НДФЛ, которая подтверждает факт уплаты налога.
Любые ксерокопии документов необходимо заверить нотариально, но можно сделать это и самостоятельно, указав на каждой странице следующее:
- написать “Копия верна”;
- поставить подпись и расшифровку подписи;
- указать дату.
Размер вычета при покупке в ипотеку
Значит, за первый год Веретенников может вернуть:
- 260000 р. по основному вычету (2000000*13%), т.к. сумма покупки превысила лимит;
- 70070 р. по ипотечным процентам (539000*13%).
Имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка по ст. 220 НК РФ предоставляется в размере:
- фактических расходов на приобретение земельного участка, жилого дома (в том числе при строительстве), но не более 2 млн руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Возможность получения возврата зависит от того, есть ли данные по использованию налогового вычета при покупке земельного участка и жилого дома ранее. Если ранее им не пользовались либо после 2014 г. использовали только часть названной предельной суммы на строительство или приобретение другой жилой недвижимости или земли. Если в течение календарного года вы использовали только часть имущественного вычета, то его остаток переносится на другие годы или на другой объект недвижимости, если собственность на новый объект недвижимости зарегистрирована не ранее 2014 г. (ст. 216, п. 9, 11 ст. 220 НК РФ);
- фактических расходов на уплату процентов по займу (кредиту), израсходованному на приобретение земли, жилого дома. Если кредит получен после 01.01.2014, вычет ограничен предельной суммой 3 млн руб. Если до 2014 г. — ограничения по сумме нет (п. 4 ст. 220 НК РФ).
Налоговый вычет за покупку участка земли в виде процентов по ипотеке
На этот вычет может рассчитывать покупатель, который приобрел земельный участок для ИЖС или участок, на котором уже есть жилой дом, с помощью кредитных или заемных средств (пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Покупатель такого участка может заявить к вычету свои расходы на погашение процентов:
- по целевым займам (кредитам), которые он взял и потратил на новое строительство или на покупку участка и дома,
- по кредитам (займам), которые он получил для рефинансирования (перекредитования) первоначального кредита.
Какие документы потребуются для оформления налогового вычета с покупки дома?
Для получения налогового вычета нужно подготовить следующий пакет документов:
-
выписка из ЕГРН;
-
справка о доходах и суммах удержанного налога (бывшая 2-НДФЛ – можно получить у работодателя)
-
копия договора купли-продажи дома;
-
платежные документы (выписка о перечислении средств на счет продавца, расписка, квитанции к приходным ордерам);
-
копия ипотечного договора (при покупке дома в ипотеку);
-
справка о выплаченных процентах по ипотеке (при покупке дома в ипотеку).
Чтобы, купив землю, возвратить часть налогов, рекомендуется выбрать участок, отвечающий следующим требованиям:
- Земля предназначена для ИЖС, дачного и приусадебного хозяйства с правом на возведение жилых домов (письмо ФНС № ЕД-4-3/20904 от 10.12.2012). На купленную землю просто для огородничества, садоводства, развития подсобного хозяйства вычеты не предоставляют. Это указано в письме Минфина №03-04-05/46423@от 31.10. 2013 г.
- На ней возведен жилой дом. На него и землю оформлены права собственности. С момента оформления в собственность жилого дома и территории, на которой он построен, появляется право на льготу по НДФЛ. Неважно, когда были произведены расходы.
- Земля приобретена за личные финансовые средства заявителя. Если она куплена на средства семейного капитала, бюджета или работодателя, в возврате налога откажут.
- Участок покупается не у членов семьи или близких родственников. Например, дочь не может купить землю у отца, ей откажут предоставить льготу по причине взаимозависимости продавца и покупателя.
- На участке должен быть выстроен именно жилой дом со всей имеющейся разрешительной и технической документацией, а не строение, пригодное для проживания.
- Земля и дом оформлены в собственность после 2010 года.
Льготу разрешено требовать за три предшествующих налоговых периода, но не больше. Ее дают только на один жилой дом с земельным наделом.
Порядок выплаты компенсации
Если вы планируете получить возврат средств по месту работы, можно подать документы и на протяжении определенного периода не платить налоги в сумме вычета в размере 13% с заработной платы.
Однако нужно понимать, что налоговый вычет – это сумма возврата со стороны государства. Это значит, что государственный орган не может компенсировать вам деньги, которые превышают сумму уплаченных вами ранее подоходных налогов. Подавать документы на компенсацию через работодателя можно в любой момент, не привязываясь к отчетному периоду.
Еще один вариант – возврат средств на банковский счет или платежную карту в полном размере. Для реализации этого варианта выплаты нужно подавать документы перед окончанием текущего налогового периода или налогового года (с 1 января следующего года). К примеру, если вы приобрели участок с домом в 2017 году, то получить выплату сможете начиная с 1 января 2018 года.
Оформление документации для получения имущественного налогового вычета при покупке земельного участка
При приобретении земельного участка без дома можно заявить налоговый вычет на сумму, использованную для покупки участка. Величина вычета зависит от назначения участка и его размера. Для возврата налоговой суммы размер вычета применим к налоговому году и может быть разделен на несколько лет.
Для получения имущественного налогового вычета необходимо обратиться в налоговую службу с заявлением и предоставить следующие документы:
| Что | Документы, необходимые для получения вычета |
| Участок земли: | 1. Документ о праве собственности или иной документ, подтверждающий право на участок. 2. Документ о регистрации права в путевом листе. 3. Документ об оплате земельного налога. |
| Дачный участок: | 1. Документ о праве собственности или иной документ, подтверждающий право на дом. 2. Документ о регистрации права в путевом листе. 3. Документ об оплате налога на имущество физических лиц (НДФЛ) за год приобретения участка. |
| Участок с домом: | 1. Документ о праве собственности или иной документ, подтверждающий право на дом. 2. Документ о регистрации права в путевом листе. 3. Документ об оплате налога на имущество физических лиц (НДФЛ) за год приобретения участка. |
Максимальная сумма имущественного налогового вычета зависит от назначения участка и может быть различной. Например, для дачного участка она составляет 6 соток (600 квадратных метров), а для участка с домом — 10 соток (1000 квадратных метров).
Если документы готовы, можно обратиться в налоговую службу для подачи заявления на имущественный налоговый вычет. После рассмотрения заявления и предоставленной документации, налоговая служба принимает решение о предоставлении вычета или отказе. В случае положительного решения, вычет будет применен к налоговым платежам за несколько лет.