Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за несвоевременную сдачу декларации 6 НДФЛ в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как сказано в п. 6 ст. 81 НК, корректировочный 6-НДФЛ включает информацию лишь по тем физлицам, в отношении которых выявили факты неотражения или неполного отражения информации, а также ошибки, которые привели к занижению размера НДФЛ. Однако налоговые агенты должны сдавать корректировочные отчеты и в случае, если размер НДФЛ завышен. Кроме того, добровольное уточнение расчета вообще может не касаться НДФЛ. Как заполнять корректировочные отчеты в таких ситуациях?
Таблица: размеры штрафов за нарушения при сдаче отчётности в 2023 году
| Вид отчётности | Ответственность | ||
|---|---|---|---|
| Организации | Должностных лиц | Дополнительно | |
| Отчётность в ИФНС | |||
| Налоговые декларации и ЕРСВ | 5% от не уплаченной по декларации (расчёту) суммы налога (взносов) за каждый полный и неполный месяц просрочки. Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей. (п. 1 ст. 119 НК РФ) |
Предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ) |
Возможно приостановление операций по счетам (подп. 1 п. 3; п. 3.2 ст. 76 НК) |
| Налоговые расчёты (кроме 6-НДФЛ)* | 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ) |
Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ) | Блокировка счёта не применяется |
*К налоговым расчётам здесь относятся:
|
|||
| 6-НДФЛ | 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня для подачи расчёта (п. 1.2 ст. 126 НК РФ) |
Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ) |
Возможно приостановление операций по счетам (п. 3.2 ст. 76 НК) |
| Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчётности | 200 рублей за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ) |
Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ) |
Блокировка счёта не применяется |
| Персонифицированные сведения о физлицах | 200 рублей | Штраф 300–500 рублей (ст. 15.6 КоАП РФ) |
|
| Отчётность в СФР | |||
| ЕФС-1, подраздел 1.1 раздела 1 | — | За просрочку или несдачу — предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ) |
— |
| ЕФС-1, остальные подразделы раздела 1 | За просрочку, несдачу или ошибки — 500 рублей за каждое застрахованное лицо (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) |
За просрочку или несдачу — предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ) |
— |
| ЕФС-1, раздел 2 | За просрочку, несдачу или ошибки — 5% от взносов, начисленных к уплате за последние три месяца отчётного (расчётного) периода, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимум — 30% от недоимки, минимум — 1000 рублей. (п. 1 ст. 26.30 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ) |
За просрочку или несдачу — предупреждение или штраф 300–500 рублей (ст. 15.33 КоАП РФ) |
— |
| ЕФС-1 — за нарушение электронного способа сдачи | 1000 рублей (ст. 17 закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ) |
— | — |
| Подтверждение основного вида деятельности | — | — | Установление тарифа по виду деятельности с максимальным уровнем профриска (п. 13 Правил, утв. постановлением Правительства от 01.12.2005 № 713) |
| Отчётность в Росстат | |||
| Статформы | От 20 000 до 70 000 рублей — за первичное нарушение; от 100 000 до 150 000 рублей — за повторное (ст. 13.19 КоАП) |
От 10 000 до 270 000 рублей — за первичное нарушение; от 30 000 до 50 000 рублей — за повторное (ст. 13.19 КоАП) |
Обязанность возместить Росстату ущерб, возникший в связи с необходимостью исправления итогов сводной отчётности (ст. 3 закона от 13.05.1992 № 2761-I) |
Сроки предоставления 6-НДФЛ
Отправляйте заполненную форму 6-НДФЛ в установленные законодательством сроки, чтобы избежать штрафа (сроки указаны для 2023 года с учетом переносов с выходных):
| Период | Срок |
|---|---|
| За 2022 год | 27.02.2023 |
| 1 квартал | 25.04.2023 |
| Полугодие | 25.07.2023 |
| 9 месяцев | 25.10.2023 |
| За 2023 год | 26.02.2024 |
Как заполнить корректировку 6-НДФЛ
Правилами формирования расчета не закреплены положения, регулирующие порядок формирования корректировочных отчетов 6-НДФЛ. По факту налоговый агент, допустивший эти ошибки, не имеет права подавать в составе корректировочного расчета информацию только по тем физлицам, в отношении которых имеются ошибки. Надо сдавать расчет полностью. С другой стороны, здесь можно использовать нормы п. 7 ст. 3 НК о том, что любые неустранимые неясности законодательства по налогам трактуются в пользу налогового агента. Получается, компания может учитывать правила сдачи корректировочного 6-НДФЛ, регламентированные п. 6 ст. 81 НК, как единственные четко указанные в законодательстве.
Таким образом, корректировка с исправленной информацией по физлицам, по которым выявили неточности, не считается неверно сформированной. Однако здесь требуется учесть следующее — информацию нужно заполнять полностью, т.е. указывать и в разд. 2, и в соответствующих блоках разд. 1. Ведь в п. 6 ст. 81 НК не сказано о том, что в скорректированном отчете указываются только те сведения, которые были неправильно отражены в первоначальном расчете. При этом в строчке «Номер корректировки» на титульнике надо ставить соответствующее значение — «1—», «2—» и т.д.
Для уточнения недостоверной информации в справке о доходах и НДФЛ (прил. 1) требуется в исправительный годовой отчет включать корректирующие или аннулирующие справки лишь по физлицам, сведения которых уточняются (Письмо ФНС от 30.11.2021 г. № БС-4-11/16703@).
Правила заполнения декларации в 2023/2024 годах претерпят изменения. Теперь для расчета налога учитываются не только доходы от трудовой деятельности, но и полученные дивиденды. Это позволит значительно упростить процесс подачи и обработки данных.
Налоговые агенты обязательно будут оповещены о нововведении, а работники налоговой службы готовы ответить на все интересующие вопросы, провести подробные консультации. Однако не стоит забывать, что для формы за I квартал необходимо учитывать новые правила, иначе декларации будет считаться неправильной.
Что еще важно знать о новых правилах заполнения НДФЛ в 2024 году:
- нововведение распространяется на всех налогоплательщиков, получающих дивиденды;
- расчет налога будет осуществляться на основании общей суммы прибыли от трудовой деятельности и дивидендов, а не отдельно для каждого вида дохода.
Внесение изменений в декларацию будет производиться через соответствующие разделы формы.
Штраф за несвоевременную сдачу 6 ндфл в 2024 году
Согласно законодательству, в России граждане обязаны сдавать декларацию по налогу на доходы физических лиц (6 ндфл) каждый год. Крайний срок сдачи декларации определен законом и может меняться от года к году.
В случае несвоевременной сдачи декларации по налогу на доходы физических лиц, налогоплательщик может быть обязан уплатить штраф. Отсутствие своевременной сдачи декларации может рассматриваться как нарушение налогового законодательства.
Штрафные санкции за несвоевременную сдачу 6 ндфл в 2024 году определены следующим образом:
- За сдачу декларации с опозданием до 30 дней — штраф составит 5% от суммы налога;
- За сдачу декларации с опозданием от 30 до 60 дней — штраф будет увеличен до 10%;
- За сдачу декларации с опозданием свыше 60 дней — штраф составит 20% от суммы налога.
Штрафы могут быть установлены как в процентном отношении к сумме налога, так и в фиксированной сумме. В случае неуплаты штрафа, налоговая служба может применить меры принудительного взыскания.
Автоматический расчет суммы налога
В 2024 году введено нововведение по автоматическому расчету суммы налога при подаче декларации по 6 НДФЛ. Теперь налог можно рассчитать без особых усилий, благодаря новой системе.
Система автоматического расчета налога использует информацию, предоставленную налогоплательщиком, а также информацию, полученную от работодателя, банка и других источников дохода. Налоговая служба обрабатывает эти данные и автоматически определяет сумму налога, которую необходимо уплатить.
Преимущества автоматического расчета налога включают:
- Удобство: налогоплательщикам больше не нужно самостоятельно заполнять сложные декларации и проводить расчеты;
- Точность: система автоматического расчета исключает возможность ошибок при подсчете налога;
- Экономия времени: процесс расчета налога занимает гораздо меньше времени, поскольку все данные уже имеются в системе;
- Прозрачность: налогоплательщик может узнать, как была произведена расчетная операция и проверить правильность расчетов.
Однако следует помнить, что система автоматического расчета налога не обязывает налогоплательщика пользоваться этой возможностью. Если у вас есть особые обстоятельства или специфическая ситуация, вы все равно можете заполнить декларацию самостоятельно и определить сумму налога.
Важно отметить, что автоматический расчет налога возможен только при условии, что все данные налогоплательщика корректно предоставлены органам налоговой службы и организациям, участвующим в процессе.
Последняя инстанция – Конституционный суд.
Сложившаяся ситуация не могла устроить налоговых агентов, и они обращались в суд. Но суды принимали сторону налоговиков, указывая, например, что обстоятельств, объективно препятствовавших своевременному исполнению обязанности по перечислению удержанного НДФЛ в бюджет, налоговым агентом не приведено и судами не установлено, в связи с чем штраф за несвоевременный НДФЛ по ст. 123 НК РФ начислен правомерно (Определение ВС РФ от 19.12.2016 № 305-КГ16-17454 по делу № А40-189421/2015). И это несмотря на то, что налоговый агент в данном случае при отсутствии ошибок в представленных расчетах по НДФЛ самостоятельно погасил задолженность в бюджет по НДФЛ и уплатил пени.
Последней инстанцией в данном споре оставался Конституционный суд, в который и обратился налоговый агент (Постановление КС РФ от 06.02.2018 № 6-П). Он оспорил конституционность п. 4 ст. 81 и ст. 123 НК РФ.
Как можно сдать отчёт 6-НДФЛ в ИФНС?
Отчёт 6-НДФЛ налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту своего учета.
Налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, представляют 6-НДФЛ в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры.
Налоговые агенты — организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, представляют 6-НДФЛ в зависимости от ситуации:
| Ситуация | Предоставление 6-НДФЛ |
| Наличие обособленных подразделений | · в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика;
· в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по соответствующему обособленному подразделению (отдельно по каждому обособленному подразделению) |
| Нет обособленных подразделений | В налоговый орган по месту учета крупного налогоплательщика |
Налоговые агенты — индивидуальные предприниматели предоставляют отчёт 6-НДФЛ в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.
Штрафы за несвоевременную сдачу 6 ндфл
Согласно законодательству, несвоевременная сдача декларации по налогу на доходы физических лиц (6 ндфл) в 2024 году может повлечь за собой негативные последствия.
В случае просрочки сдачи декларации её заполнение станет невозможным. Для сдачи просроченных деклараций плательщик должен будет обратиться в налоговый орган, предоставить объяснительную записку и пояснить причину задержки.
Однако, даже при наличии объяснительной записки плательщик будет обязан уплатить штраф. Величина штрафа за несвоевременную сдачу 6 ндфл регламентируется законодательством и может составлять до 20% от суммы начисленного налога.
Важно отметить, что плательщику будет предоставлена возможность обжаловать налоговые решения и штрафы в соответствующем порядке.
Для того, чтобы избежать штрафов, следует учитывать сроки сдачи 6 ндфл и заполнять декларацию своевременно.
Важно помнить! Несвоевременная сдача декларации по налогу на доходы физических лиц может повлечь за собой не только штрафы, но и последующую проверку налоговыми органами.
Возможные последствия
Несвоевременная сдача 6 НДФЛ может привести к негативным последствиям для налогоплательщика. В первую очередь, такой налогоплательщик может быть оштрафован за нарушение сроков сдачи декларации. Размер штрафа зависит от количества дней просрочки и может составлять несколько процентов от суммы налогового платежа.
Кроме того, несвоевременная сдача декларации может вызвать внимание налоговых органов и повлечь за собой проверку деятельности налогоплательщика. В ходе такой проверки могут быть обнаружены нарушения и установлены дополнительные суммы к уплате. Также возможно возбуждение административного дела или привлечение к уголовной ответственности в случае выявления умышленного уклонения от налогообложения.
При невыполнении обязательств по сдаче 6 НДФЛ налогоплательщик также может столкнуться с проблемами при расчете и выплате заработной платы. Работодатель может не приступать к выплате заработной платы или удерживать деньги, пока налогоплательщик не предоставит декларацию и не уплатит налоговые обязательства.
Какие штрафы предусмотрены за несвоевременную сдачу 6 НДФЛ в 2024 году?
За несвоевременную сдачу 6 НДФЛ в 2024 году предусмотрены штрафы, которые могут существенно повлиять на финансовое состояние налогоплательщика. Если налоговая декларация с данными о доходах, подлежащих обложению 6 НДФЛ, будет подана после установленного срока, налогоплательщик может быть обязан уплатить штраф в размере 5% от ненаплаченного налога.
Кроме того, если налоговая декларация не будет подана вовсе, либо будет заполнена существенными недостоверными данными, налогоплательщик может быть обязан уплатить штраф в размере 20% от ненаплаченного налога. При этом, в случае умышленного несвоевременного представления декларации или представления сведений, знающе искаженных или ложных, предусмотрена ответственность в виде уголовного наказания.
Важно отметить, что в случае сдачи налоговой декларации после установленного срока, штраф начисляется начиная с первого дня после окончания срока подачи и устанавливается за каждый день просрочки. Поэтому важно соблюдать сроки и своевременно представлять налоговую декларацию для избежания финансовых неудобств.
Как избежать штрафов при сдаче 6 НДФЛ
Соблюдайте сроки сдачи. Уточните в налоговом органе конкретные даты окончания периода сдачи 6 НДФЛ. Возможно, что они могут отличаться от общепринятых сроков. Обязательно учтите это при планировании своего времени.
Внимательно заполняйте декларацию. Ошибки и неточности в декларации могут привести к проверкам и задержкам ее рассмотрения. Тщательно проверьте все данные перед отправкой, так как налоговые органы могут потребовать дополнительные подтверждающие документы.
Ставьте подпись только после проверки. Подписывая декларацию, вы подтверждаете достоверность предоставленных данных. Поэтому очень важно перед этим внимательно проверить все цифры и суммы. Не торопитесь и не подписывайте документ без проверки.
Храните документы. Важно сохранить все документы, подтверждающие информацию в 6 НДФЛ. В случае необходимости вы должны быть готовы предоставить их налоговым органам. Храните бумажные и электронные копии в безопасном месте.
Обратитесь за помощью к специалистам. Если у вас возникают трудности с заполнением или сдачей декларации, лучше обратиться за помощью к квалифицированным специалистам. Они смогут дать вам профессиональные рекомендации и помочь избежать ошибок, что снизит риск штрафов и проблем с налоговыми органами.
Следуя этим простым правилам, вы сможете избежать штрафов при сдаче 6 НДФЛ и освободиться от лишних хлопот.